SlideShare una empresa de Scribd logo

Internal audit ARABIC course PART II Jamal Nassar 2013 v3 المراجعة الداخلية جزء2

•
•
Jamal Nassar
Jamal Nassar

كورس باللغة العربية عن خطوات المراجعة الداخلية واساسياتها... يعنى بهذا الكورس المبتدئين والاشخاص الذين ليس لهم خلفيه في هذا المجال. اعداد وتحضير جمال نصار الهمداني مدرب متخصص في الاستراتيجية وادارة الاعمال وكذلك يقدم دورات في الادارة والتواصل عبر الثقافات مع شركة بروكفيلد العالمية حاليا مقيم في ماليزيا للمزيد www.JamalNassar.com Email: tojamalnassar@gmail.com This is an internal Audit mostly in Arabic.

Economía y finanzas
1 de 46
Descargar para leer sin conexión
‫إعدإد تقارير إملدقق إدلإخيل وفق تقارير : ‪IIA‬‬ ‫1‬ ‫إعدإد : جامل نصار‬ ‫‪TOJAMALNASSAR@GMAIL.COM‬‬ ‫‪WWW.JAMALNASR.COM‬‬ ‫92 -52 مايو 3102‬
Trainer Profile Jamal Nassar MBA. B.Com. MCP. CCNA. DCNA. 2 • Hold an MBA in Strategic Management, a first class bachelor degree in Marketing Advertising, and certified by Microsoft, D-Link, Cisco, and Alcatel-Lucent. • With over 12 years of experience, Jamal has worked with a number of local, multinational and global companies like Facebook, MTN, Nestle Distributor Agents Network, and others. • Experience in policy, strategy development business development. • Clients include, British Petroleum, Merck, Pfizer and others. A certified trainer from the TOT Business Edge World Brank Program. • Currently Jamal works as a Trainer and based in Kuala Lumpur, Malaysia. • He also works as a Intercultural Trainer with Brookfield Global. 17 February 2014
‫التدقيق الداخلي 2 ‪Day‬‬ ‫3‬ ‫‪26 May‬‬ ‫النشاط‬ ‫الوقت‬ ‫مراجعة سريعة‬ ‫‪9:00 am‬‬ ‫أهمية تقارير المدقق الداخلي‬ ‫‪9:15 am‬‬ ‫أهداف تقارير المدقق الداخلي‬ ‫‪10:00 am‬‬ ‫أنواع ومعايير تقارير المدقق الداخلي‬ ‫‪9:45 am‬‬ ‫دراسة حالة ‪Enron‬‬ ‫‪10:30 am‬‬ ‫استراحة‬ ‫‪11:00 am‬‬ ‫تحليل لدراسة الحالة‬ ‫‪11:30 am‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫أهمية تقارير المدقق الداخلي‬ ‫4‬ ‫‪ ‬خدمات وقائقية ‪Preventive‬‬ ‫‪ ‬خدمات تقويمية ‪Evaluative‬‬ ‫‪ ‬خدمات تطويرية ‪Development‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫أهمية تقارير المدقق الداخلي‬ ‫5‬ ‫‪ ‬تقرير المراجعة الداخلية مبني على خطة مسبقة‬ ‫‪ ‬خطوات تقرير المراجعة الداخلية منهجية ‪(IIA /International Standards‬‬ ‫)‪/Associations/…etc‬‬ ‫‪ ‬التخطيط والتنفيذ والبحث الميداني مبني على عمل الفريق عادة وليس مجهود شخصي‬ ‫‪ ‬المدققين الداخليين يقوموا بدور محوري في مساعدة المنظمات والمؤسسات لتحقيق النجاح‬ ‫‪ ‬هادفة وبنائه وتضع في الحسبان مصلحة المؤسسة والشركاء كأولوية‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫أهمية تقارير المدقق الداخلي‬ ‫6‬ ‫‪ ‬تقارير المراجع الداخلي ومقترحاتها تساعد على رفع مستوى الكفاءة لالنظمة المالية والعمليات‬ ‫التشغيلية‬ ‫‪ ‬تلعب دور إلبقاء المنظمة في المسار الصحيح (استراتيجي)‬ ‫‪ ‬تقارير المراجع الداخلي تقدم استشارات مبنية على دراسات مرجعية وخطوات قياسية منهجية‬ ‫‪ ‬تقارير المراجع الداخلي يمكن ان تحدث أثر ايجابي على اي ادارة في اي نطاق عمل وفي ظل اي‬ ‫صناعة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫أهداف تقارير المدقق الداخلي‬ ‫7‬ ‫‪ ‬تحديد المخاطر‬ ‫فحص‬ ‫‪ ‬تصحيح سلوك )غير منهجي(‬ ‫تقييم‬ ‫‪ ‬استنتاج النظرية باالدلة‬ ‫‪ ‬بحث عن نقاط الضعف في نظام التحكم الداخلي‬ ‫)‪(Internal Control‬‬ ‫‪ ‬بحث عن نقاط الضعف في الكفائة التشغيلية واالدارية والمالية و...‬ ‫‪ ‬فحص ادلة العمل‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫تقرير‬
‫انواع تقارير المراجع الداخلي‬ ‫8‬ ‫‪ ‬تقارير مالية‬ ‫‪ ‬تقارير تنظيمية‬ ‫‪ ‬تقارير اداء‬ ‫‪ ‬تقارير نظم/االنظمة ‪Systems‬‬ ‫‪ ‬تقارير جودة‬ ‫‪ ‬تقارير انظمة المعلومات ‪Information System‬‬ ‫‪ ‬تقاريرالمنح والهبات ‪Grants & Scholarships‬‬ ‫‪ ‬تقارير الحوكمة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫مؤهالت تقارير المدقق الداخلي‬ ‫9‬ ‫االستقاللية‬ ‫• تنظيميا‬ ‫• شخصيا‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫التاهيل‬ ‫• تدريب‬ ‫• مؤهل‬ ‫العالقة‬ ‫• الشركاء‬ ‫• االدارة‬ ‫• المراجع‬ ‫الخارجي‬ ‫التخطيط‬ ‫• التخطيط‬ ‫• التحكم‬ ‫• التوثيق‬ ‫االهتمام‬ ‫• المسؤلية‬ ‫التامة‬ ‫التقييم‬ ‫• تحديد‬ ‫• وتقييم‬ ‫االنظمة‬ ‫الرقابية‬ ‫الداخلية‬
‫دراسة حالة‬ 10 ENRON Case Study 17 February 2014
‫التدقيق الداخلي 3 ‪Day‬‬ ‫11‬ ‫‪26 May‬‬ ‫النشاط‬ ‫الوقت‬ ‫مراجعة سريعة‬ ‫‪9:00 am‬‬ ‫خطوات المراجعة الداخلية‬ ‫‪9:15 am‬‬ ‫الزيارة الميدانية‬ ‫‪9:45 am‬‬ ‫خطوات كتابة تقرير المدقق الداخلي‬ ‫(وفقا للمعايير)‬ ‫‪10:15 am‬‬ ‫استراحة‬ ‫‪10:30 am‬‬ ‫معايير اعداد التقارير‬ ‫‪11:00 am‬‬ ‫نموذج تقرير‬ ‫‪12:00 am‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫خطوات المراجعة الداخلية‬ ‫21‬ ‫التخطيط‬ ‫‪ ‬مراجعة خلفية (مراجع، متطلبات العقود، المعلومات المتعلقة بالميزانية، السياسة الداخلية، خطوات‬ ‫نظام العمل ‪ ، SOP‬والمخاطر تقييم التحكم)‬ ‫‪ ‬اطار العمل ‪Framework‬‬ ‫العمل الميداني‬ ‫‪ ‬تنفيذ خطوات البرنامج‬ ‫‪ ‬اختبار معايير التحكم ‪Control Assessment‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫خطوات المراجعة الداخلية‬ ‫31‬ ‫كتابة التقارير‬ ‫‪ ‬مسودة التقرير‬ ‫‪ ‬رد اإلدارة (02 يوم عمل)‬ ‫‪ ‬إصدار التقرير النهائي متضمن ردود االدارة‬ ‫متابعة (خالل فترة 6 اشهر)‬ ‫‪ ‬تحديث التقرير بعد االجراءات التصحيحية‬ ‫‪ ‬التاكيد‬ ‫‪ ‬اصدار نسخة من التقرير بعد التعديالت والتصحيح‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫التخطيط‬ ‫41‬ ‫خطوات اخرى‬ ‫مقابلة ونقاش‬ ‫مع الموظفين‬ ‫اصحاب‬ ‫الشأن‬ ‫واالداريين‬ ‫قبل المراجعة‬ ‫تحديد افضل‬ ‫الممارسات‬ ‫تحديد‬ ‫الموارد‬ ‫والمراجعين‬ ‫لتنفيذ المهمة‬ ‫مراجعة‬ ‫االرشيف‬ ‫مراجعة‬ ‫تقارير سابقة‬ ‫عن الموقع‬ ‫خارجية‬ ‫وداخلية‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫مقاييس العمل‬ ‫التشغيلية‬ ‫الحصول‬ ‫على نسخة‬ ‫من مقاييس‬ ‫االداء ونظام‬ ‫العمل‬ ‫التشغيلي‬ ‫للموقع‬ ‫‪SOP‬‬ ‫معلومات‬ ‫مسبقة‬ ‫استالم‬ ‫معلومات‬ ‫مسببقة عن‬ ‫الموقع الذي‬ ‫سيتم‬ ‫مراجعته‬ ‫مراجعة‬ ‫القوائم المالية‬ ‫عناصر الخطة‬ ‫نطاق التنفيذ‬ ‫الموقع‬ ‫حجم العينة‬ ‫الوقت‬ ‫الكتابة‬ ‫كتابة الخطة‬ ‫العملية‬ ‫تقييم المخاطر‬ ‫تقييم‬ ‫مواطن‬ ‫المخاطر‬ ‫وموقعها‬
‫العمل الميداني‬ ‫51‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫الزيارة الميدانية‬ ‫61‬ ‫‪ ‬عرف بنفسك‬ ‫‪ ‬اشرح الهدف من المراجعة‬ ‫‪ ‬استخدم اسئلة مفتوحة‬ ‫‪ ‬استخدام اسئلة تحقيق للحصول على تفاصيل‬ ‫‪ ‬ابحث عن ادلة واستخدم مثلث التدقيق‬ ‫‪ ‬عندا تتواجد معلومات تثير الشكوك، دع الشخص يؤكد صحة المعلومة قبل االنتقال الى‬ ‫الخطوة التالية‬ ‫‪ ‬قدم الشكر للشخص الي تمت مقابلته وانتقل الى الخطوة القادمة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫الزيارة الميدانية‬ ‫71‬ ‫على المراجع الداخلي‬ ‫‪ ‬توخى اسلوب االتهام‬ ‫‪ ‬توخى الجدال‬ ‫‪ ‬رفع وتوثيق اي نقاط ايجابية‬ ‫‪ ‬االلتزام والدقة بالمواعيد‬ ‫‪ ‬عدم التدقيق خالف لنظام التدقيق الداخلي‬ ‫‪ ‬يتم التركيز في التدقيق على النظام وليس االشخاص‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫مثلث التقييم‬ ‫81‬ ‫- توفر المدخالت الالزمة للمراجعة‬ ‫ ما هي خطوات التدقيق الميدانية‬‫‪Process‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫- مخرجات عملية المعالجة‬
‫مثلث التقييم )‪(Input‬‬ ‫91‬ ‫ االهداف‬‫- اطار العمل القانوني‬ ‫- ما يجب عمله‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫- مستوى الخبره لدى المدقق‬
‫مثلث التقييم )‪(Process‬‬ ‫02‬ ‫- تحديد نوع االختبارات الذي سيتم عملها‬ ‫ الحصول على المعلومات‬‫- عمل الفحص‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫- الوصول الى تقييم مبدئي‬
‫مثلث التقييم )‪(Output‬‬ ‫12‬ ‫ تسجيل االدلة‬‫- توثيق خطوات العمل‬ ‫ المعلومات الحالية‬‫- معومات سابقة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫- الوصول الى االستنتاج النهائي‬
‫مراجعة القوائم المالية‬ ‫22‬ ‫‪ ‬الميزانية العمومية‬ ‫‪ ‬حساب األرباح والخسائر‬ ‫‪ ‬بيان التدفقات النقدية‬ ‫‪ ‬بيان التغيرات في حقوق المساهمين‬ ‫‪ ‬مالحظات ذات صلة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
Role play ‫لعب ادوار‬ 23 The Malaysian Ice Cream Company 17 February 2014
‫معايير اعداد التقارير‬ ‫42‬ ‫‪ ‬توثيق العمل الميداني‬ ‫‪ ‬تقييم نتائج الفحص ومراجعة أوراق العمل‬ ‫‪ ‬مراجعة التوصيات والمالحظات مع ادارة الجهة المدقق عليها‬ ‫‪ ‬اصدار تقرير التدقيق الداخلي‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫خطوات كتابة تقرير المدقق الداخلي (وفقا للمعايير)‬ ‫52‬ ‫‪ ‬فهرسة التقرير‬ ‫‪ ‬كتابة مسودة التقرير‬ ‫‪ ‬تحرير ومراجعة مسودة التقرير‬ ‫‪ ‬تحضير ومراجعة التقرير النهائي‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫فهرسة التقرير‬ ‫62‬ ‫تحضير التقرير يجب ان يتمتع بالعناصر التالية (معايير ‪:( IIA‬‬ ‫‪ ‬فهرس قياسي/نموذجي‬ ‫‪ ‬بنود الفهرس (التسلسل)‬ ‫‪ ‬الملحقات‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫مقومات تقرير التدقيق الداخلي (وفقا للمعايير)‬ ‫72‬ ‫‪ ‬الوضوح‬ ‫‪ ‬التوازن وااليجابية‬ ‫‪ ‬االكتمالية والموضوعية‬ ‫‪ ‬الدقة ,االيجاز و االقناع‬ ‫‪ ‬تركيب الجمل والفقرات & فهرسة وتبويب التقرير‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫محتويات وشكل التقرير‬ ‫82‬ ‫‪ ‬التعريف ,المقدمة , الملخص التنفيذي واهداف التقرير الداخلي‬ ‫‪ ‬نطاق التدقيق الداخلي , المالحظات والتوصيات‬ ‫‪ ‬النتائج وردود ادارة القسم المدقق عليه‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫نموذج تطبيقي الطار تقرير مراجع داخلي (عام)‬ ‫92‬ ‫دراسة نموذج تقرير المراجع الداخلي‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫نظام التحكم الداخلي‬ ‫03‬ ‫تعنى بيئة الرقابة باإلجراءات والسياسات وهي مناطة عادة بمجلس االدارة (االمناء)‬ ‫واالدارة العليا والفريق المختص.‬ ‫‪ ‬توفر التاكيد والضمان فيما يخص تحقيق اهداف:‬ ‫‪ ‬االلتزام بالقوانين واالنظمة واللوائح‬ ‫‪ ‬اصدار تقارير مالية موثوقة‬ ‫‪ ‬كفائة وفعالية العمليات‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫عناصر التحكم الداخلي ‪CRIME‬‬ ‫13‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
Control ‫بيئة التحكم‬ 32 17 February 2014
‫تقييم المخاطر ‪Risk Assessment‬‬ ‫33‬ ‫• تحديد العوامل التي قد تزيد من‬ ‫المخاطر‬ ‫• تحديد أهمية المخاطر واحتمالية‬ ‫حدوثها‬ ‫• تطوير إجراءات للحد من‬ ‫المخاطر إلى مستوى مقبول‬ ‫• معرفة كيف تتعامل االدارة مع‬ ‫المخاطر ذات الصلة باعداد‬ ‫التقارير المالية‬ ‫• تقييم أهمية واحتمال حدوث‬ ‫المخاطر‬ ‫• البت في اختيار اإلجراءات‬ ‫الالزمة للتصدي للمخاطر‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫تقييم االدارة‬ ‫للمخاطر‬ ‫تقييم المراجع‬ ‫الداخلي‬ ‫للمخاطر‬
‫انشطة الرقابة الحالي ‪Existing Control Activity‬‬ ‫43‬ ‫• فصل وظائف الصالحية والتسجيل واالرشفة‬ ‫• فصل صالحيات مستخدمين النظام االلي‬ ‫• يمكن اتباع صالحيات عامة وفقا للسياسات‬ ‫المتبعه‬ ‫• صالحيات محددة يجب ان تعطى حسب ما‬ ‫يتطلب الوضع‬ ‫الفصل الكافي بين الواجبات‬ ‫الترخيص الالزم لممارسة األنشطة‬ ‫• ترقيم الوثائق المتسلسلة لتسهيل البحث وايجاد‬ ‫الغير متسلسلة‬ ‫• تحضير الوثائق بعد النشاط او في اقرب له‬ ‫وثائق وسجالت وافية‬ ‫• النسخ االحتياطي واجراءات االسترداد‬ ‫• عدم السماع الي شخص للدخول للنظام االلي‬ ‫• وجود ظوابط وروادع لمنع الوصول الفعلي‬ ‫لالصول‬ ‫السيطرة المادية على االصول‬ ‫والسجالت‬ ‫• مراقبة وتقييم مستمر على االداء‬ ‫• مراقبة مستمرة على اتباع االلجراءات‬ ‫واالنظمة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫تدقيق مستقل على األداء‬
‫المعلومات واالتصال ‪Info. & Communication‬‬ ‫53‬ ‫هي الوسائل المتبعه لتسجيل ومعالجة وتقرير صفقة او معاملة معينة لضمان وجود‬ ‫نظام المسؤلية والمسائلة‬ ‫‪ ‬للشركات الصغيرة يمكن ان يتم معالجة االجراءات المتطلبة بوجود محاسب كفء‬ ‫‪ ‬للشركات الكبيرة والمتوسطة توجد حاجة النطمة واجراءات اكثر تعقيدا‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫الرقابة ‪Monitoring‬‬ ‫63‬ ‫تقييم االدارة المستمر والدوري لجودة أداء الرقابة الداخلية لتحديد ما إذا كانت الضوابط‬ ‫تعمل بالشكل المطلوب وتعديلها عند الحاجة‬ ‫‪ ‬للعديد من الشركات، ال سيما الكبرى منها، وجود إدارة مراجعة داخلية أمر‬ ‫ضروري من أجل الرصد الفعال‬ ‫‪ ‬للحفاظ على استقالل المراجعة الداخلية، ال بد أنها تكون مستقلة عن التشغيل وادارة‬ ‫الحسابات، وترفع المراجعة تقاريرها الى اعلى مستوى سلطة، ويفضل أن لجنة‬ ‫التدقيق التابعة لمجلس اإلدارة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫المعايير الدولية للتدقيق الداخلي‬ ‫73‬ ‫معايير الخواص وتشمل:‬ ‫‪ ‬وثيقة التدقيق: االهداف والصالحيات والمسؤوليات‬ ‫‪ ‬موقع دائرة التدقيق على الهيكل التنظيمي وموضوعية المدققين‬ ‫‪ ‬البراعة المهنية‬ ‫‪ ‬التدقيق على التدقيق من خالل برامج الرقابة النوعية‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫المعايير الدولية للتدقيق الداخلي‬ ‫83‬ ‫معايير االداء تصف طبيعة انشطة التدقيق الداخلي وتضع المقاييس النوعية وتشمل:‬ ‫‪ ‬ادارة نشاط التدقيق من خالل اعداد الخطة السنوية المبنية على اساس تعميم المخاطر‬ ‫‪ ‬طبيعة العمل من خالل فحص وتعمييم مدى فعالية نظام الرقابة الداخلية والتوصية‬ ‫والتقييم‬ ‫‪ ‬التخطيط للمهمة (اعداد برنامج التدقيق مع اهداف نطاق المهمة واالجراءات)‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫المعايير الدولية للتدقيق الداخلي‬ ‫93‬ ‫‪ ‬تنفيذ المهمة من خالل تقييم وتدوين معلومات كافية لتحقيق اهداف المهمة في الملف‬ ‫الدائم والجاري‬ ‫‪ ‬ايصال النتائج والتقارير‬ ‫‪ ‬المتابعة‬ ‫‪ ‬توضيح لقبول االدارة بعدم تنفيذ بعض من توصيات المدققين‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫المعايير الدولية للتدقيق الداخلي‬ ‫04‬ ‫معايير التطبيق‬ ‫هي تطبيق كل من معايير الخواص واالداء حاالت محددة وتشمل:‬ ‫‪ ‬التحقيق بالغش واالحتيال‬ ‫‪ ‬مشروع التقييم الذاتي‬ ‫‪ ‬اختيارات االلتزام‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫العالقة بين المراجعة الداخلية والتحكم الداخلي‬ ‫المراجع الخارجي‬ 41 1# ‫خط الدفاع‬ 2# ‫خط الدفاع‬ 3# ‫خط الدفاع‬ 2013 ‫ يناير‬IIA ‫معايير‬ https://na.theiia.org/standards-guidance/Public%20Documents/PP%20The%20Three%20Lines%20of%20Defense%20in%20Effective%20Risk%20Management%20and%20Control.pdf 17 February 2014
‫نظام التحكم الداخلي‬ ‫24‬ ‫كفاءة وفعالية‬ ‫العمليات‬ ‫التشغيلية‬ ‫العمل‬ ‫باللوائح‬ ‫واالنظمة‬ ‫سالمة‬ ‫التقارير‬ ‫المالية‬ ‫نظام‬ ‫التحكم‬ ‫نظام الرقابة الداخلية يتكون من سياسات وإجراءات تهدف إلى تزويد االدارة بالثقة بأن الشركة تحقق أهدافها‬ ‫متضمنة العناصر اعاله‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
Control Assessment ‫عناصر تقييم التحكم‬ 43 17 February 2014
‫توازن نظام التحكم الداخلي‬ ‫44‬ ‫درجة عالية من التحكم‬ ‫درجة عالية من المخاطرة‬ ‫‪ ‬بيروقراطية مرتفعة‬ ‫‪ ‬خسارة الممتلكات‬ ‫‪ ‬انتاجية منخفظة‬ ‫‪ ‬قرارات اعمال ضعيفه‬ ‫‪ ‬مستوى تعقيد عالي‬ ‫‪ ‬عدم االمتثال لالنظمة‬ ‫‪ ‬ارتفاع الفعاليات الغير منتجة‬ ‫‪ ‬سياسات كثيرة‬ ‫‪ ‬سمعة سيئة (فضائح مؤسسية)‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫‪Developing a Strategic Plan for an Internal Auditor‬‬ ‫54‬ ‫عمل خطة مراجعة داخلية استراتيجية‬ ‫‪ ‬الخالصة التنفيذية‬ ‫‪ ‬المقدمة‬ ‫‪ ‬تطوير الخطة االستراتيجية‬ ‫‪ ‬مراجعة الخطة االستراتيجية‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
‫‪The IIA’s Global Internal Audit Survey‬‬ ‫64‬ ‫الكفاءات االساسية للمراجع الداخلي ‪AII‬‬ ‫‪ ‬المهارات العامة‬ ‫‪ ‬المهارات الفنية‬ ‫‪ ‬المعرفة‬ ‫‪ ‬تقنيات المراجعة الداخلية‬ ‫‪ ‬معايير التدقيق الداخلي‬ ‫‪ ‬برامج الجودة والضمان‬ ‫4102 ‪17 February‬‬

Recomendados

متطلبات نظام إدارة الجودة.pdf
متطلبات نظام إدارة الجودة.pdfمتطلبات نظام إدارة الجودة.pdf
متطلبات نظام إدارة الجودة.pdfفارس عزيز
 
التوعية بـ9001
التوعية بـ9001التوعية بـ9001
التوعية بـ9001munther daway
 
ISO9001:2015
ISO9001:2015ISO9001:2015
ISO9001:2015Abd Elhamid Seliem
 
المراجعة الداخلية جزء 1 part i internal audit
المراجعة الداخلية جزء 1 part i internal auditالمراجعة الداخلية جزء 1 part i internal audit
المراجعة الداخلية جزء 1 part i internal auditJamal Nassar
 
قياس وتقييم الأداء الوظيفي
قياس وتقييم الأداء الوظيفيقياس وتقييم الأداء الوظيفي
قياس وتقييم الأداء الوظيفيMarwaBadr11
 
تحليل الاحتياجات
تحليل الاحتياجاتتحليل الاحتياجات
تحليل الاحتياجاتashbon
 
الأيزو 90001
الأيزو 90001الأيزو 90001
الأيزو 90001Mohamed_28
 
المراجعة الخارجية vsالمراجعة الداخلية
المراجعة الخارجية vsالمراجعة الداخليةالمراجعة الخارجية vsالمراجعة الداخلية
المراجعة الخارجية vsالمراجعة الداخليةMohammad Draidi
 

Recomendados

متطلبات نظام إدارة الجودة.pdf
متطلبات نظام إدارة الجودة.pdfمتطلبات نظام إدارة الجودة.pdf
متطلبات نظام إدارة الجودة.pdfفارس عزيز
 
التوعية بـ9001
التوعية بـ9001التوعية بـ9001
التوعية بـ9001munther daway
 
ISO9001:2015
ISO9001:2015ISO9001:2015
ISO9001:2015Abd Elhamid Seliem
 
المراجعة الداخلية جزء 1 part i internal audit
المراجعة الداخلية جزء 1 part i internal auditالمراجعة الداخلية جزء 1 part i internal audit
المراجعة الداخلية جزء 1 part i internal auditJamal Nassar
 
قياس وتقييم الأداء الوظيفي
قياس وتقييم الأداء الوظيفيقياس وتقييم الأداء الوظيفي
قياس وتقييم الأداء الوظيفيMarwaBadr11
 
تحليل الاحتياجات
تحليل الاحتياجاتتحليل الاحتياجات
تحليل الاحتياجاتashbon
 
الأيزو 90001
الأيزو 90001الأيزو 90001
الأيزو 90001Mohamed_28
 
المراجعة الخارجية vsالمراجعة الداخلية
المراجعة الخارجية vsالمراجعة الداخليةالمراجعة الخارجية vsالمراجعة الداخلية
المراجعة الخارجية vsالمراجعة الداخليةMohammad Draidi
 
Awareness program iso 9001 2015
Awareness program iso 9001 2015Awareness program iso 9001 2015
Awareness program iso 9001 2015Eng. A.karam Al Malkawi
 
قائمة المراجعة والتدقيق.pdf
قائمة المراجعة والتدقيق.pdfقائمة المراجعة والتدقيق.pdf
قائمة المراجعة والتدقيق.pdfHODAHASSAN29
 
المحور الرابع...تخطيط وتنفيذ وتطبيق نظام إدارة الجودة
المحور الرابع...تخطيط وتنفيذ وتطبيق نظام إدارة الجودةالمحور الرابع...تخطيط وتنفيذ وتطبيق نظام إدارة الجودة
المحور الرابع...تخطيط وتنفيذ وتطبيق نظام إدارة الجودةhossam1a2
 
التميز المؤسسي نماذج تطبيقية
التميز المؤسسي نماذج تطبيقيةالتميز المؤسسي نماذج تطبيقية
التميز المؤسسي نماذج تطبيقيةWael Aziz
 
Iso 9001 2015 by amin
Iso 9001 2015 by aminIso 9001 2015 by amin
Iso 9001 2015 by aminAhmed Amin
 
المحور الثانى...بنود نظام إدارة الجودة
المحور الثانى...بنود نظام إدارة الجودةالمحور الثانى...بنود نظام إدارة الجودة
المحور الثانى...بنود نظام إدارة الجودةhossam1a2
 
الاحتياجات التدريبية
الاحتياجات التدريبية الاحتياجات التدريبية
الاحتياجات التدريبية مركز الخبرة العالمية للدراسات والاستشارات والتدريب
 
ISO 9001-2015 Implementation Course.pdf
ISO 9001-2015 Implementation Course.pdfISO 9001-2015 Implementation Course.pdf
ISO 9001-2015 Implementation Course.pdfyousrazeidan1
 
الفرق بين السياسات الادارية والاجراءات الادارية
الفرق بين السياسات الادارية والاجراءات الاداريةالفرق بين السياسات الادارية والاجراءات الادارية
الفرق بين السياسات الادارية والاجراءات الاداريةA. M. Wadi Qualitytcourse
 
الموظف المتميز
الموظف المتميزالموظف المتميز
الموظف المتميزرؤية للحقائب التدريبية
 
دورة مدقق داخلي لنظام ادارة الجودة 4 (2)
دورة مدقق داخلي لنظام ادارة الجودة 4 (2)دورة مدقق داخلي لنظام ادارة الجودة 4 (2)
دورة مدقق داخلي لنظام ادارة الجودة 4 (2)Amqc Almumtaz
 
المهارات المتقدمة في مؤشرات الاداء
المهارات المتقدمة في مؤشرات الاداءالمهارات المتقدمة في مؤشرات الاداء
المهارات المتقدمة في مؤشرات الاداءMarwaBadr11
 
لين 6 سيجما للعبور نحـو التميز المؤسسي
لين 6 سيجما للعبور نحـو التميز المؤسسي لين 6 سيجما للعبور نحـو التميز المؤسسي
لين 6 سيجما للعبور نحـو التميز المؤسسي Prof.hani alamri
 
الفصل الاول-نظم معلومات الموارد البشرية.ppt
الفصل الاول-نظم معلومات الموارد البشرية.pptالفصل الاول-نظم معلومات الموارد البشرية.ppt
الفصل الاول-نظم معلومات الموارد البشرية.pptAlaa Elbedri
 
توثيق نظام ادارة الجودة
توثيق نظام ادارة الجودةتوثيق نظام ادارة الجودة
توثيق نظام ادارة الجودةmunther daway
 
قياس الجودة بواسطة وضع المؤشرات
قياس الجودة بواسطة وضع المؤشراتقياس الجودة بواسطة وضع المؤشرات
قياس الجودة بواسطة وضع المؤشراتDr. AbdulQawi Almohamadi
 
المحور الأول ..مبادئ وأساسيات الجودة
المحور الأول ..مبادئ وأساسيات الجودةالمحور الأول ..مبادئ وأساسيات الجودة
المحور الأول ..مبادئ وأساسيات الجودةhossam1a2
 
عرض ادارة المخاطر
عرض ادارة المخاطرعرض ادارة المخاطر
عرض ادارة المخاطرامل العايد
 
منهجية تحسين الأداء
منهجية تحسين الأداءمنهجية تحسين الأداء
منهجية تحسين الأداءMaher Salam
 
د. محمد أشكناني إدارة الجودة الشاملة في الجهات الحكومية وتطبيق آليات ال...
د. محمد أشكناني إدارة الجودة الشاملة في الجهات الحكومية وتطبيق آليات ال...د. محمد أشكناني إدارة الجودة الشاملة في الجهات الحكومية وتطبيق آليات ال...
د. محمد أشكناني إدارة الجودة الشاملة في الجهات الحكومية وتطبيق آليات ال...qualitysummit
 
المراجعة الداخلية
المراجعة الداخليةالمراجعة الداخلية
المراجعة الداخليةMohammed Harshan, BSc, CFE, PCT™
 
تقييم الرقابة الداخلية
تقييم الرقابة الداخليةتقييم الرقابة الداخلية
تقييم الرقابة الداخليةMohammed Harshan, BSc, CFE, PCT™
 

Más contenido relacionado

La actualidad más candente

قائمة المراجعة والتدقيق.pdf
قائمة المراجعة والتدقيق.pdfقائمة المراجعة والتدقيق.pdf
قائمة المراجعة والتدقيق.pdfHODAHASSAN29
 
المحور الرابع...تخطيط وتنفيذ وتطبيق نظام إدارة الجودة
المحور الرابع...تخطيط وتنفيذ وتطبيق نظام إدارة الجودةالمحور الرابع...تخطيط وتنفيذ وتطبيق نظام إدارة الجودة
المحور الرابع...تخطيط وتنفيذ وتطبيق نظام إدارة الجودةhossam1a2
 
التميز المؤسسي نماذج تطبيقية
التميز المؤسسي نماذج تطبيقيةالتميز المؤسسي نماذج تطبيقية
التميز المؤسسي نماذج تطبيقيةWael Aziz
 
Iso 9001 2015 by amin
Iso 9001 2015 by aminIso 9001 2015 by amin
Iso 9001 2015 by aminAhmed Amin
 
المحور الثانى...بنود نظام إدارة الجودة
المحور الثانى...بنود نظام إدارة الجودةالمحور الثانى...بنود نظام إدارة الجودة
المحور الثانى...بنود نظام إدارة الجودةhossam1a2
 
ISO 9001-2015 Implementation Course.pdf
ISO 9001-2015 Implementation Course.pdfISO 9001-2015 Implementation Course.pdf
ISO 9001-2015 Implementation Course.pdfyousrazeidan1
 
الفرق بين السياسات الادارية والاجراءات الادارية
الفرق بين السياسات الادارية والاجراءات الاداريةالفرق بين السياسات الادارية والاجراءات الادارية
الفرق بين السياسات الادارية والاجراءات الاداريةA. M. Wadi Qualitytcourse
 
دورة مدقق داخلي لنظام ادارة الجودة 4 (2)
دورة مدقق داخلي لنظام ادارة الجودة 4 (2)دورة مدقق داخلي لنظام ادارة الجودة 4 (2)
دورة مدقق داخلي لنظام ادارة الجودة 4 (2)Amqc Almumtaz
 
المهارات المتقدمة في مؤشرات الاداء
المهارات المتقدمة في مؤشرات الاداءالمهارات المتقدمة في مؤشرات الاداء
المهارات المتقدمة في مؤشرات الاداءMarwaBadr11
 
لين 6 سيجما للعبور نحـو التميز المؤسسي
لين 6 سيجما للعبور نحـو التميز المؤسسي لين 6 سيجما للعبور نحـو التميز المؤسسي
لين 6 سيجما للعبور نحـو التميز المؤسسي Prof.hani alamri
 
الفصل الاول-نظم معلومات الموارد البشرية.ppt
الفصل الاول-نظم معلومات الموارد البشرية.pptالفصل الاول-نظم معلومات الموارد البشرية.ppt
الفصل الاول-نظم معلومات الموارد البشرية.pptAlaa Elbedri
 
توثيق نظام ادارة الجودة
توثيق نظام ادارة الجودةتوثيق نظام ادارة الجودة
توثيق نظام ادارة الجودةmunther daway
 
قياس الجودة بواسطة وضع المؤشرات
قياس الجودة بواسطة وضع المؤشراتقياس الجودة بواسطة وضع المؤشرات
قياس الجودة بواسطة وضع المؤشراتDr. AbdulQawi Almohamadi
 
المحور الأول ..مبادئ وأساسيات الجودة
المحور الأول ..مبادئ وأساسيات الجودةالمحور الأول ..مبادئ وأساسيات الجودة
المحور الأول ..مبادئ وأساسيات الجودةhossam1a2
 
عرض ادارة المخاطر
عرض ادارة المخاطرعرض ادارة المخاطر
عرض ادارة المخاطرامل العايد
 
منهجية تحسين الأداء
منهجية تحسين الأداءمنهجية تحسين الأداء
منهجية تحسين الأداءMaher Salam
 
د. محمد أشكناني إدارة الجودة الشاملة في الجهات الحكومية وتطبيق آليات ال...
د. محمد أشكناني إدارة الجودة الشاملة في الجهات الحكومية وتطبيق آليات ال...د. محمد أشكناني إدارة الجودة الشاملة في الجهات الحكومية وتطبيق آليات ال...
د. محمد أشكناني إدارة الجودة الشاملة في الجهات الحكومية وتطبيق آليات ال...qualitysummit
 

La actualidad más candente (20)

Awareness program iso 9001 2015
Awareness program iso 9001 2015Awareness program iso 9001 2015
Awareness program iso 9001 2015
 
قائمة المراجعة والتدقيق.pdf
قائمة المراجعة والتدقيق.pdfقائمة المراجعة والتدقيق.pdf
قائمة المراجعة والتدقيق.pdf
 
المحور الرابع...تخطيط وتنفيذ وتطبيق نظام إدارة الجودة
المحور الرابع...تخطيط وتنفيذ وتطبيق نظام إدارة الجودةالمحور الرابع...تخطيط وتنفيذ وتطبيق نظام إدارة الجودة
المحور الرابع...تخطيط وتنفيذ وتطبيق نظام إدارة الجودة
 
التميز المؤسسي نماذج تطبيقية
التميز المؤسسي نماذج تطبيقيةالتميز المؤسسي نماذج تطبيقية
التميز المؤسسي نماذج تطبيقية
 
Iso 9001 2015 by amin
Iso 9001 2015 by aminIso 9001 2015 by amin
Iso 9001 2015 by amin
 
المحور الثانى...بنود نظام إدارة الجودة
المحور الثانى...بنود نظام إدارة الجودةالمحور الثانى...بنود نظام إدارة الجودة
المحور الثانى...بنود نظام إدارة الجودة
 
الاحتياجات التدريبية
الاحتياجات التدريبية الاحتياجات التدريبية
الاحتياجات التدريبية
 
ISO 9001-2015 Implementation Course.pdf
ISO 9001-2015 Implementation Course.pdfISO 9001-2015 Implementation Course.pdf
ISO 9001-2015 Implementation Course.pdf
 
الفرق بين السياسات الادارية والاجراءات الادارية
الفرق بين السياسات الادارية والاجراءات الاداريةالفرق بين السياسات الادارية والاجراءات الادارية
الفرق بين السياسات الادارية والاجراءات الادارية
 
الموظف المتميز
الموظف المتميزالموظف المتميز
الموظف المتميز
 
دورة مدقق داخلي لنظام ادارة الجودة 4 (2)
دورة مدقق داخلي لنظام ادارة الجودة 4 (2)دورة مدقق داخلي لنظام ادارة الجودة 4 (2)
دورة مدقق داخلي لنظام ادارة الجودة 4 (2)
 
المهارات المتقدمة في مؤشرات الاداء
المهارات المتقدمة في مؤشرات الاداءالمهارات المتقدمة في مؤشرات الاداء
المهارات المتقدمة في مؤشرات الاداء
 
لين 6 سيجما للعبور نحـو التميز المؤسسي
لين 6 سيجما للعبور نحـو التميز المؤسسي لين 6 سيجما للعبور نحـو التميز المؤسسي
لين 6 سيجما للعبور نحـو التميز المؤسسي
 
الفصل الاول-نظم معلومات الموارد البشرية.ppt
الفصل الاول-نظم معلومات الموارد البشرية.pptالفصل الاول-نظم معلومات الموارد البشرية.ppt
الفصل الاول-نظم معلومات الموارد البشرية.ppt
 
توثيق نظام ادارة الجودة
توثيق نظام ادارة الجودةتوثيق نظام ادارة الجودة
توثيق نظام ادارة الجودة
 
قياس الجودة بواسطة وضع المؤشرات
قياس الجودة بواسطة وضع المؤشراتقياس الجودة بواسطة وضع المؤشرات
قياس الجودة بواسطة وضع المؤشرات
 
المحور الأول ..مبادئ وأساسيات الجودة
المحور الأول ..مبادئ وأساسيات الجودةالمحور الأول ..مبادئ وأساسيات الجودة
المحور الأول ..مبادئ وأساسيات الجودة
 
عرض ادارة المخاطر
عرض ادارة المخاطرعرض ادارة المخاطر
عرض ادارة المخاطر
 
منهجية تحسين الأداء
منهجية تحسين الأداءمنهجية تحسين الأداء
منهجية تحسين الأداء
 
د. محمد أشكناني إدارة الجودة الشاملة في الجهات الحكومية وتطبيق آليات ال...
د. محمد أشكناني إدارة الجودة الشاملة في الجهات الحكومية وتطبيق آليات ال...د. محمد أشكناني إدارة الجودة الشاملة في الجهات الحكومية وتطبيق آليات ال...
د. محمد أشكناني إدارة الجودة الشاملة في الجهات الحكومية وتطبيق آليات ال...
 

Destacado

إيزو 9001/2015 باللغة العربية
إيزو 9001/2015 باللغة العربيةإيزو 9001/2015 باللغة العربية
إيزو 9001/2015 باللغة العربيةBaraket Mohamed
 
new Techniques at internal audit
new Techniques at internal auditnew Techniques at internal audit
new Techniques at internal auditMohammad Draidi
 
Practical approach to Risk Based Internal Audit
Practical approach to Risk Based Internal AuditPractical approach to Risk Based Internal Audit
Practical approach to Risk Based Internal AuditManoj Agarwal
 
أعداد التقارير
أعداد التقاريرأعداد التقارير
أعداد التقاريرguest65c1af3
 
كتابة التقارير والمراسلات الإدارية
كتابة التقارير والمراسلات الإداريةكتابة التقارير والمراسلات الإدارية
كتابة التقارير والمراسلات الإداريةIslamic University of Lebanon
 
سيرة ذاتية Final
سيرة ذاتية Finalسيرة ذاتية Final
سيرة ذاتية FinalMohamed Fouda
 
Internalauditcourseprtiijnmay2013v32 140216210327-phpapp02
Internalauditcourseprtiijnmay2013v32 140216210327-phpapp02Internalauditcourseprtiijnmay2013v32 140216210327-phpapp02
Internalauditcourseprtiijnmay2013v32 140216210327-phpapp02Usama Waly
 
الضوابط الرقابية-والتدقيق-الداخلي-في-بيئة-تكنولوجيا-المعلومات-نعيم-دهمش
الضوابط الرقابية-والتدقيق-الداخلي-في-بيئة-تكنولوجيا-المعلومات-نعيم-دهمشالضوابط الرقابية-والتدقيق-الداخلي-في-بيئة-تكنولوجيا-المعلومات-نعيم-دهمش
الضوابط الرقابية-والتدقيق-الداخلي-في-بيئة-تكنولوجيا-المعلومات-نعيم-دهمشAbdou Rahim
 
التدقيق الداخلي والحب من طرف واحد
التدقيق الداخلي والحب من طرف واحدالتدقيق الداخلي والحب من طرف واحد
التدقيق الداخلي والحب من طرف واحدWa'el Bibi, CPA,CIA,CISA
 
Oman تحديث وموائمة خطة العمل الوطنية لمكافحة التصحر في سلطنة عمان
Oman تحديث وموائمة خطة العمل الوطنية لمكافحة التصحر في سلطنة عمانOman تحديث وموائمة خطة العمل الوطنية لمكافحة التصحر في سلطنة عمان
Oman تحديث وموائمة خطة العمل الوطنية لمكافحة التصحر في سلطنة عمانelodieperrat
 
Oracle Purchase to Pay Internal Audit Test of Controls Work Program
Oracle Purchase to Pay Internal Audit Test of Controls Work ProgramOracle Purchase to Pay Internal Audit Test of Controls Work Program
Oracle Purchase to Pay Internal Audit Test of Controls Work ProgramLewis Adams
 
Awareness 20080204 1 arabic 1
Awareness 20080204 1 arabic 1Awareness 20080204 1 arabic 1
Awareness 20080204 1 arabic 1Kamran Zafar
 
الدليل الخرائطي
الدليل الخرائطيالدليل الخرائطي
الدليل الخرائطيfatoon12
 
العبوات الورقيه والبلاستيكيه
العبوات الورقيه والبلاستيكيهالعبوات الورقيه والبلاستيكيه
العبوات الورقيه والبلاستيكيهAmir Ali
 

Destacado (19)

المراجعة الداخلية
المراجعة الداخليةالمراجعة الداخلية
المراجعة الداخلية
 
تقييم الرقابة الداخلية
تقييم الرقابة الداخليةتقييم الرقابة الداخلية
تقييم الرقابة الداخلية
 
Workshop presentation on internal control and internal audit by Jose Viegas R...
Workshop presentation on internal control and internal audit by Jose Viegas R...Workshop presentation on internal control and internal audit by Jose Viegas R...
Workshop presentation on internal control and internal audit by Jose Viegas R...
 
إيزو 9001/2015 باللغة العربية
إيزو 9001/2015 باللغة العربيةإيزو 9001/2015 باللغة العربية
إيزو 9001/2015 باللغة العربية
 
new Techniques at internal audit
new Techniques at internal auditnew Techniques at internal audit
new Techniques at internal audit
 
Practical approach to Risk Based Internal Audit
Practical approach to Risk Based Internal AuditPractical approach to Risk Based Internal Audit
Practical approach to Risk Based Internal Audit
 
أعداد التقارير
أعداد التقاريرأعداد التقارير
أعداد التقارير
 
كتابة التقارير والمراسلات الإدارية
كتابة التقارير والمراسلات الإداريةكتابة التقارير والمراسلات الإدارية
كتابة التقارير والمراسلات الإدارية
 
سيرة ذاتية Final
سيرة ذاتية Finalسيرة ذاتية Final
سيرة ذاتية Final
 
Internalauditcourseprtiijnmay2013v32 140216210327-phpapp02
Internalauditcourseprtiijnmay2013v32 140216210327-phpapp02Internalauditcourseprtiijnmay2013v32 140216210327-phpapp02
Internalauditcourseprtiijnmay2013v32 140216210327-phpapp02
 
الضوابط الرقابية-والتدقيق-الداخلي-في-بيئة-تكنولوجيا-المعلومات-نعيم-دهمش
الضوابط الرقابية-والتدقيق-الداخلي-في-بيئة-تكنولوجيا-المعلومات-نعيم-دهمشالضوابط الرقابية-والتدقيق-الداخلي-في-بيئة-تكنولوجيا-المعلومات-نعيم-دهمش
الضوابط الرقابية-والتدقيق-الداخلي-في-بيئة-تكنولوجيا-المعلومات-نعيم-دهمش
 
التدقيق الداخلي والحب من طرف واحد
التدقيق الداخلي والحب من طرف واحدالتدقيق الداخلي والحب من طرف واحد
التدقيق الداخلي والحب من طرف واحد
 
Profile of the Audit Office of Palestine, SIGMA conference 16 December 2014
Profile of the Audit Office of Palestine, SIGMA conference 16 December 2014Profile of the Audit Office of Palestine, SIGMA conference 16 December 2014
Profile of the Audit Office of Palestine, SIGMA conference 16 December 2014
 
Oman تحديث وموائمة خطة العمل الوطنية لمكافحة التصحر في سلطنة عمان
Oman تحديث وموائمة خطة العمل الوطنية لمكافحة التصحر في سلطنة عمانOman تحديث وموائمة خطة العمل الوطنية لمكافحة التصحر في سلطنة عمان
Oman تحديث وموائمة خطة العمل الوطنية لمكافحة التصحر في سلطنة عمان
 
Oracle Purchase to Pay Internal Audit Test of Controls Work Program
Oracle Purchase to Pay Internal Audit Test of Controls Work ProgramOracle Purchase to Pay Internal Audit Test of Controls Work Program
Oracle Purchase to Pay Internal Audit Test of Controls Work Program
 
Awareness 20080204 1 arabic 1
Awareness 20080204 1 arabic 1Awareness 20080204 1 arabic 1
Awareness 20080204 1 arabic 1
 
الدليل الخرائطي
الدليل الخرائطيالدليل الخرائطي
الدليل الخرائطي
 
العبوات الورقيه والبلاستيكيه
العبوات الورقيه والبلاستيكيهالعبوات الورقيه والبلاستيكيه
العبوات الورقيه والبلاستيكيه
 
سلامة الغذاء 1
سلامة الغذاء 1سلامة الغذاء 1
سلامة الغذاء 1
 

Similar a Internal audit ARABIC course PART II Jamal Nassar 2013 v3 المراجعة الداخلية جزء2

Iso Standard 19011 2002 Arabic
Iso Standard 19011 2002 ArabicIso Standard 19011 2002 Arabic
Iso Standard 19011 2002 ArabicOssama Ismail
 
Unbranded Internal Control Toolkit Guide AR.pptx
Unbranded Internal Control Toolkit Guide AR.pptxUnbranded Internal Control Toolkit Guide AR.pptx
Unbranded Internal Control Toolkit Guide AR.pptxmalikaalghaili
 
Unbranded Internal Control Toolkit Guide AR.pptx
Unbranded Internal Control Toolkit Guide AR.pptxUnbranded Internal Control Toolkit Guide AR.pptx
Unbranded Internal Control Toolkit Guide AR.pptxmalikaalghaili
 
مؤشرات الأداء اليوم_الأول-_الاخير
مؤشرات الأداء اليوم_الأول-_الاخيرمؤشرات الأداء اليوم_الأول-_الاخير
مؤشرات الأداء اليوم_الأول-_الاخيرfoz000
 
مؤشِّرات قياس الأداء
مؤشِّرات قياس الأداءمؤشِّرات قياس الأداء
مؤشِّرات قياس الأداءalisayed67
 
مؤشرات الاداء -د/ مجيد الكرخي
مؤشرات الاداء -د/ مجيد الكرخيمؤشرات الاداء -د/ مجيد الكرخي
مؤشرات الاداء -د/ مجيد الكرخيMaged Elsakka
 
تحليل الاعمال .ppt بباستفادة للجميع يارب
تحليل الاعمال .ppt بباستفادة للجميع ياربتحليل الاعمال .ppt بباستفادة للجميع يارب
تحليل الاعمال .ppt بباستفادة للجميع ياربYasserEltouny3
 
ضمان جودة البرمجيات
ضمان جودة البرمجياتضمان جودة البرمجيات
ضمان جودة البرمجياتAbdullah Elaogali
 
Ch 9 الرقابة controlling
Ch 9 الرقابة controllingCh 9 الرقابة controlling
Ch 9 الرقابة controllingppp ooo
 
بطاقات الأداء المتوازن - Balanced Scorecards
بطاقات الأداء المتوازن - Balanced Scorecardsبطاقات الأداء المتوازن - Balanced Scorecards
بطاقات الأداء المتوازن - Balanced ScorecardsA. M. Wadi Qualitytcourse
 
نظام ادارة وتقييم الاداء الفردي معدل1
نظام ادارة وتقييم الاداء الفردي معدل1نظام ادارة وتقييم الاداء الفردي معدل1
نظام ادارة وتقييم الاداء الفردي معدل1fatima_noman
 
Hr Business Plan Proposal (2)
Hr Business Plan Proposal (2)Hr Business Plan Proposal (2)
Hr Business Plan Proposal (2)Salman Alsuhail
 
Dr. abdul hai بطاقات الأداء المتوازنالأداء الاستراتيجي واستمرارية التطوير
Dr. abdul hai بطاقات الأداء المتوازنالأداء الاستراتيجي واستمرارية التطويرDr. abdul hai بطاقات الأداء المتوازنالأداء الاستراتيجي واستمرارية التطوير
Dr. abdul hai بطاقات الأداء المتوازنالأداء الاستراتيجي واستمرارية التطويرqualitysummit
 
بيانات ومعلومات وتقارير أداء عمل المشروع Project Work Performance Data, Info...
بيانات ومعلومات وتقارير أداء عمل المشروع Project Work Performance Data, Info...بيانات ومعلومات وتقارير أداء عمل المشروع Project Work Performance Data, Info...
بيانات ومعلومات وتقارير أداء عمل المشروع Project Work Performance Data, Info...Abdelrahman Elsheikh PMOC,PMP,CBAP,RMP,ACP,SP,MCITP,ITIL
 

Similar a Internal audit ARABIC course PART II Jamal Nassar 2013 v3 المراجعة الداخلية جزء2 (20)

Iso Standard 19011 2002 Arabic
Iso Standard 19011 2002 ArabicIso Standard 19011 2002 Arabic
Iso Standard 19011 2002 Arabic
 
Unbranded Internal Control Toolkit Guide AR.pptx
Unbranded Internal Control Toolkit Guide AR.pptxUnbranded Internal Control Toolkit Guide AR.pptx
Unbranded Internal Control Toolkit Guide AR.pptx
 
Unbranded Internal Control Toolkit Guide AR.pptx
Unbranded Internal Control Toolkit Guide AR.pptxUnbranded Internal Control Toolkit Guide AR.pptx
Unbranded Internal Control Toolkit Guide AR.pptx
 
مؤشرات الأداء اليوم_الأول-_الاخير
مؤشرات الأداء اليوم_الأول-_الاخيرمؤشرات الأداء اليوم_الأول-_الاخير
مؤشرات الأداء اليوم_الأول-_الاخير
 
14531149.ppt
14531149.ppt14531149.ppt
14531149.ppt
 
010 (1)
010 (1)010 (1)
010 (1)
 
مؤشِّرات قياس الأداء
مؤشِّرات قياس الأداءمؤشِّرات قياس الأداء
مؤشِّرات قياس الأداء
 
M&E skills
M&E skillsM&E skills
M&E skills
 
مؤشرات الاداء -د/ مجيد الكرخي
مؤشرات الاداء -د/ مجيد الكرخيمؤشرات الاداء -د/ مجيد الكرخي
مؤشرات الاداء -د/ مجيد الكرخي
 
lfsl_lsb_6.pptx
lfsl_lsb_6.pptxlfsl_lsb_6.pptx
lfsl_lsb_6.pptx
 
تحليل الاعمال .ppt بباستفادة للجميع يارب
تحليل الاعمال .ppt بباستفادة للجميع ياربتحليل الاعمال .ppt بباستفادة للجميع يارب
تحليل الاعمال .ppt بباستفادة للجميع يارب
 
ضمان جودة البرمجيات
ضمان جودة البرمجياتضمان جودة البرمجيات
ضمان جودة البرمجيات
 
Preformance
PreformancePreformance
Preformance
 
Ch 9 الرقابة controlling
Ch 9 الرقابة controllingCh 9 الرقابة controlling
Ch 9 الرقابة controlling
 
بطاقات الأداء المتوازن - Balanced Scorecards
بطاقات الأداء المتوازن - Balanced Scorecardsبطاقات الأداء المتوازن - Balanced Scorecards
بطاقات الأداء المتوازن - Balanced Scorecards
 
أدوات قياس الاداء
أدوات قياس الاداءأدوات قياس الاداء
أدوات قياس الاداء
 
نظام ادارة وتقييم الاداء الفردي معدل1
نظام ادارة وتقييم الاداء الفردي معدل1نظام ادارة وتقييم الاداء الفردي معدل1
نظام ادارة وتقييم الاداء الفردي معدل1
 
Hr Business Plan Proposal (2)
Hr Business Plan Proposal (2)Hr Business Plan Proposal (2)
Hr Business Plan Proposal (2)
 
Dr. abdul hai بطاقات الأداء المتوازنالأداء الاستراتيجي واستمرارية التطوير
Dr. abdul hai بطاقات الأداء المتوازنالأداء الاستراتيجي واستمرارية التطويرDr. abdul hai بطاقات الأداء المتوازنالأداء الاستراتيجي واستمرارية التطوير
Dr. abdul hai بطاقات الأداء المتوازنالأداء الاستراتيجي واستمرارية التطوير
 
بيانات ومعلومات وتقارير أداء عمل المشروع Project Work Performance Data, Info...
بيانات ومعلومات وتقارير أداء عمل المشروع Project Work Performance Data, Info...بيانات ومعلومات وتقارير أداء عمل المشروع Project Work Performance Data, Info...
بيانات ومعلومات وتقارير أداء عمل المشروع Project Work Performance Data, Info...
 

Más de Jamal Nassar

ويبنارفي تنمية مهارات ريادة الأعمال د. جمال نصار
ويبنارفي تنمية مهارات ريادة الأعمال د. جمال نصارويبنارفي تنمية مهارات ريادة الأعمال د. جمال نصار
ويبنارفي تنمية مهارات ريادة الأعمال د. جمال نصارJamal Nassar
 
Entrepreneurship fintech & islamic finance v1.4
Entrepreneurship fintech & islamic finance v1.4Entrepreneurship fintech & islamic finance v1.4
Entrepreneurship fintech & islamic finance v1.4Jamal Nassar
 
JAMAL NASSAR Visual Bio
JAMAL NASSAR Visual BioJAMAL NASSAR Visual Bio
JAMAL NASSAR Visual BioJamal Nassar
 
Communication and Presentation Skills
Communication and Presentation SkillsCommunication and Presentation Skills
Communication and Presentation SkillsJamal Nassar
 
Measuring KPI JN Doha 8 nov v 1.6 عربي engish
Measuring KPI JN Doha 8 nov v 1.6 عربي engishMeasuring KPI JN Doha 8 nov v 1.6 عربي engish
Measuring KPI JN Doha 8 nov v 1.6 عربي engishJamal Nassar
 
International PR & Information Technology Jamal Nassar 2013
International PR & Information Technology Jamal Nassar 2013International PR & Information Technology Jamal Nassar 2013
International PR & Information Technology Jamal Nassar 2013Jamal Nassar
 
HR selection and interview course By Jamal Nassar Sep 2013
HR selection and interview course By Jamal Nassar Sep 2013HR selection and interview course By Jamal Nassar Sep 2013
HR selection and interview course By Jamal Nassar Sep 2013Jamal Nassar
 

Más de Jamal Nassar (7)

ويبنارفي تنمية مهارات ريادة الأعمال د. جمال نصار
ويبنارفي تنمية مهارات ريادة الأعمال د. جمال نصارويبنارفي تنمية مهارات ريادة الأعمال د. جمال نصار
ويبنارفي تنمية مهارات ريادة الأعمال د. جمال نصار
 
Entrepreneurship fintech & islamic finance v1.4
Entrepreneurship fintech & islamic finance v1.4Entrepreneurship fintech & islamic finance v1.4
Entrepreneurship fintech & islamic finance v1.4
 
JAMAL NASSAR Visual Bio
JAMAL NASSAR Visual BioJAMAL NASSAR Visual Bio
JAMAL NASSAR Visual Bio
 
Communication and Presentation Skills
Communication and Presentation SkillsCommunication and Presentation Skills
Communication and Presentation Skills
 
Measuring KPI JN Doha 8 nov v 1.6 عربي engish
Measuring KPI JN Doha 8 nov v 1.6 عربي engishMeasuring KPI JN Doha 8 nov v 1.6 عربي engish
Measuring KPI JN Doha 8 nov v 1.6 عربي engish
 
International PR & Information Technology Jamal Nassar 2013
International PR & Information Technology Jamal Nassar 2013International PR & Information Technology Jamal Nassar 2013
International PR & Information Technology Jamal Nassar 2013
 
HR selection and interview course By Jamal Nassar Sep 2013
HR selection and interview course By Jamal Nassar Sep 2013HR selection and interview course By Jamal Nassar Sep 2013
HR selection and interview course By Jamal Nassar Sep 2013
 

Internal audit ARABIC course PART II Jamal Nassar 2013 v3 المراجعة الداخلية جزء2

  • 1. ‫إعدإد تقارير إملدقق إدلإخيل وفق تقارير : ‪IIA‬‬ ‫1‬ ‫إعدإد : جامل نصار‬ ‫‪TOJAMALNASSAR@GMAIL.COM‬‬ ‫‪WWW.JAMALNASR.COM‬‬ ‫92 -52 مايو 3102‬
  • 2. Trainer Profile Jamal Nassar MBA. B.Com. MCP. CCNA. DCNA. 2 • Hold an MBA in Strategic Management, a first class bachelor degree in Marketing Advertising, and certified by Microsoft, D-Link, Cisco, and Alcatel-Lucent. • With over 12 years of experience, Jamal has worked with a number of local, multinational and global companies like Facebook, MTN, Nestle Distributor Agents Network, and others. • Experience in policy, strategy development business development. • Clients include, British Petroleum, Merck, Pfizer and others. A certified trainer from the TOT Business Edge World Brank Program. • Currently Jamal works as a Trainer and based in Kuala Lumpur, Malaysia. • He also works as a Intercultural Trainer with Brookfield Global. 17 February 2014
  • 3. ‫التدقيق الداخلي 2 ‪Day‬‬ ‫3‬ ‫‪26 May‬‬ ‫النشاط‬ ‫الوقت‬ ‫مراجعة سريعة‬ ‫‪9:00 am‬‬ ‫أهمية تقارير المدقق الداخلي‬ ‫‪9:15 am‬‬ ‫أهداف تقارير المدقق الداخلي‬ ‫‪10:00 am‬‬ ‫أنواع ومعايير تقارير المدقق الداخلي‬ ‫‪9:45 am‬‬ ‫دراسة حالة ‪Enron‬‬ ‫‪10:30 am‬‬ ‫استراحة‬ ‫‪11:00 am‬‬ ‫تحليل لدراسة الحالة‬ ‫‪11:30 am‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 4. ‫أهمية تقارير المدقق الداخلي‬ ‫4‬ ‫‪ ‬خدمات وقائقية ‪Preventive‬‬ ‫‪ ‬خدمات تقويمية ‪Evaluative‬‬ ‫‪ ‬خدمات تطويرية ‪Development‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 5. ‫أهمية تقارير المدقق الداخلي‬ ‫5‬ ‫‪ ‬تقرير المراجعة الداخلية مبني على خطة مسبقة‬ ‫‪ ‬خطوات تقرير المراجعة الداخلية منهجية ‪(IIA /International Standards‬‬ ‫)‪/Associations/…etc‬‬ ‫‪ ‬التخطيط والتنفيذ والبحث الميداني مبني على عمل الفريق عادة وليس مجهود شخصي‬ ‫‪ ‬المدققين الداخليين يقوموا بدور محوري في مساعدة المنظمات والمؤسسات لتحقيق النجاح‬ ‫‪ ‬هادفة وبنائه وتضع في الحسبان مصلحة المؤسسة والشركاء كأولوية‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 6. ‫أهمية تقارير المدقق الداخلي‬ ‫6‬ ‫‪ ‬تقارير المراجع الداخلي ومقترحاتها تساعد على رفع مستوى الكفاءة لالنظمة المالية والعمليات‬ ‫التشغيلية‬ ‫‪ ‬تلعب دور إلبقاء المنظمة في المسار الصحيح (استراتيجي)‬ ‫‪ ‬تقارير المراجع الداخلي تقدم استشارات مبنية على دراسات مرجعية وخطوات قياسية منهجية‬ ‫‪ ‬تقارير المراجع الداخلي يمكن ان تحدث أثر ايجابي على اي ادارة في اي نطاق عمل وفي ظل اي‬ ‫صناعة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 7. ‫أهداف تقارير المدقق الداخلي‬ ‫7‬ ‫‪ ‬تحديد المخاطر‬ ‫فحص‬ ‫‪ ‬تصحيح سلوك )غير منهجي(‬ ‫تقييم‬ ‫‪ ‬استنتاج النظرية باالدلة‬ ‫‪ ‬بحث عن نقاط الضعف في نظام التحكم الداخلي‬ ‫)‪(Internal Control‬‬ ‫‪ ‬بحث عن نقاط الضعف في الكفائة التشغيلية واالدارية والمالية و...‬ ‫‪ ‬فحص ادلة العمل‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫تقرير‬
  • 8. ‫انواع تقارير المراجع الداخلي‬ ‫8‬ ‫‪ ‬تقارير مالية‬ ‫‪ ‬تقارير تنظيمية‬ ‫‪ ‬تقارير اداء‬ ‫‪ ‬تقارير نظم/االنظمة ‪Systems‬‬ ‫‪ ‬تقارير جودة‬ ‫‪ ‬تقارير انظمة المعلومات ‪Information System‬‬ ‫‪ ‬تقاريرالمنح والهبات ‪Grants & Scholarships‬‬ ‫‪ ‬تقارير الحوكمة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 9. ‫مؤهالت تقارير المدقق الداخلي‬ ‫9‬ ‫االستقاللية‬ ‫• تنظيميا‬ ‫• شخصيا‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫التاهيل‬ ‫• تدريب‬ ‫• مؤهل‬ ‫العالقة‬ ‫• الشركاء‬ ‫• االدارة‬ ‫• المراجع‬ ‫الخارجي‬ ‫التخطيط‬ ‫• التخطيط‬ ‫• التحكم‬ ‫• التوثيق‬ ‫االهتمام‬ ‫• المسؤلية‬ ‫التامة‬ ‫التقييم‬ ‫• تحديد‬ ‫• وتقييم‬ ‫االنظمة‬ ‫الرقابية‬ ‫الداخلية‬
  • 10. ‫دراسة حالة‬ 10 ENRON Case Study 17 February 2014
  • 11. ‫التدقيق الداخلي 3 ‪Day‬‬ ‫11‬ ‫‪26 May‬‬ ‫النشاط‬ ‫الوقت‬ ‫مراجعة سريعة‬ ‫‪9:00 am‬‬ ‫خطوات المراجعة الداخلية‬ ‫‪9:15 am‬‬ ‫الزيارة الميدانية‬ ‫‪9:45 am‬‬ ‫خطوات كتابة تقرير المدقق الداخلي‬ ‫(وفقا للمعايير)‬ ‫‪10:15 am‬‬ ‫استراحة‬ ‫‪10:30 am‬‬ ‫معايير اعداد التقارير‬ ‫‪11:00 am‬‬ ‫نموذج تقرير‬ ‫‪12:00 am‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 12. ‫خطوات المراجعة الداخلية‬ ‫21‬ ‫التخطيط‬ ‫‪ ‬مراجعة خلفية (مراجع، متطلبات العقود، المعلومات المتعلقة بالميزانية، السياسة الداخلية، خطوات‬ ‫نظام العمل ‪ ، SOP‬والمخاطر تقييم التحكم)‬ ‫‪ ‬اطار العمل ‪Framework‬‬ ‫العمل الميداني‬ ‫‪ ‬تنفيذ خطوات البرنامج‬ ‫‪ ‬اختبار معايير التحكم ‪Control Assessment‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 13. ‫خطوات المراجعة الداخلية‬ ‫31‬ ‫كتابة التقارير‬ ‫‪ ‬مسودة التقرير‬ ‫‪ ‬رد اإلدارة (02 يوم عمل)‬ ‫‪ ‬إصدار التقرير النهائي متضمن ردود االدارة‬ ‫متابعة (خالل فترة 6 اشهر)‬ ‫‪ ‬تحديث التقرير بعد االجراءات التصحيحية‬ ‫‪ ‬التاكيد‬ ‫‪ ‬اصدار نسخة من التقرير بعد التعديالت والتصحيح‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 14. ‫التخطيط‬ ‫41‬ ‫خطوات اخرى‬ ‫مقابلة ونقاش‬ ‫مع الموظفين‬ ‫اصحاب‬ ‫الشأن‬ ‫واالداريين‬ ‫قبل المراجعة‬ ‫تحديد افضل‬ ‫الممارسات‬ ‫تحديد‬ ‫الموارد‬ ‫والمراجعين‬ ‫لتنفيذ المهمة‬ ‫مراجعة‬ ‫االرشيف‬ ‫مراجعة‬ ‫تقارير سابقة‬ ‫عن الموقع‬ ‫خارجية‬ ‫وداخلية‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫مقاييس العمل‬ ‫التشغيلية‬ ‫الحصول‬ ‫على نسخة‬ ‫من مقاييس‬ ‫االداء ونظام‬ ‫العمل‬ ‫التشغيلي‬ ‫للموقع‬ ‫‪SOP‬‬ ‫معلومات‬ ‫مسبقة‬ ‫استالم‬ ‫معلومات‬ ‫مسببقة عن‬ ‫الموقع الذي‬ ‫سيتم‬ ‫مراجعته‬ ‫مراجعة‬ ‫القوائم المالية‬ ‫عناصر الخطة‬ ‫نطاق التنفيذ‬ ‫الموقع‬ ‫حجم العينة‬ ‫الوقت‬ ‫الكتابة‬ ‫كتابة الخطة‬ ‫العملية‬ ‫تقييم المخاطر‬ ‫تقييم‬ ‫مواطن‬ ‫المخاطر‬ ‫وموقعها‬
  • 16. ‫الزيارة الميدانية‬ ‫61‬ ‫‪ ‬عرف بنفسك‬ ‫‪ ‬اشرح الهدف من المراجعة‬ ‫‪ ‬استخدم اسئلة مفتوحة‬ ‫‪ ‬استخدام اسئلة تحقيق للحصول على تفاصيل‬ ‫‪ ‬ابحث عن ادلة واستخدم مثلث التدقيق‬ ‫‪ ‬عندا تتواجد معلومات تثير الشكوك، دع الشخص يؤكد صحة المعلومة قبل االنتقال الى‬ ‫الخطوة التالية‬ ‫‪ ‬قدم الشكر للشخص الي تمت مقابلته وانتقل الى الخطوة القادمة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 17. ‫الزيارة الميدانية‬ ‫71‬ ‫على المراجع الداخلي‬ ‫‪ ‬توخى اسلوب االتهام‬ ‫‪ ‬توخى الجدال‬ ‫‪ ‬رفع وتوثيق اي نقاط ايجابية‬ ‫‪ ‬االلتزام والدقة بالمواعيد‬ ‫‪ ‬عدم التدقيق خالف لنظام التدقيق الداخلي‬ ‫‪ ‬يتم التركيز في التدقيق على النظام وليس االشخاص‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 18. ‫مثلث التقييم‬ ‫81‬ ‫- توفر المدخالت الالزمة للمراجعة‬ ‫ ما هي خطوات التدقيق الميدانية‬‫‪Process‬‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫- مخرجات عملية المعالجة‬
  • 19. ‫مثلث التقييم )‪(Input‬‬ ‫91‬ ‫ االهداف‬‫- اطار العمل القانوني‬ ‫- ما يجب عمله‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫- مستوى الخبره لدى المدقق‬
  • 20. ‫مثلث التقييم )‪(Process‬‬ ‫02‬ ‫- تحديد نوع االختبارات الذي سيتم عملها‬ ‫ الحصول على المعلومات‬‫- عمل الفحص‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫- الوصول الى تقييم مبدئي‬
  • 21. ‫مثلث التقييم )‪(Output‬‬ ‫12‬ ‫ تسجيل االدلة‬‫- توثيق خطوات العمل‬ ‫ المعلومات الحالية‬‫- معومات سابقة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫- الوصول الى االستنتاج النهائي‬
  • 22. ‫مراجعة القوائم المالية‬ ‫22‬ ‫‪ ‬الميزانية العمومية‬ ‫‪ ‬حساب األرباح والخسائر‬ ‫‪ ‬بيان التدفقات النقدية‬ ‫‪ ‬بيان التغيرات في حقوق المساهمين‬ ‫‪ ‬مالحظات ذات صلة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 23. Role play ‫لعب ادوار‬ 23 The Malaysian Ice Cream Company 17 February 2014
  • 24. ‫معايير اعداد التقارير‬ ‫42‬ ‫‪ ‬توثيق العمل الميداني‬ ‫‪ ‬تقييم نتائج الفحص ومراجعة أوراق العمل‬ ‫‪ ‬مراجعة التوصيات والمالحظات مع ادارة الجهة المدقق عليها‬ ‫‪ ‬اصدار تقرير التدقيق الداخلي‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 25. ‫خطوات كتابة تقرير المدقق الداخلي (وفقا للمعايير)‬ ‫52‬ ‫‪ ‬فهرسة التقرير‬ ‫‪ ‬كتابة مسودة التقرير‬ ‫‪ ‬تحرير ومراجعة مسودة التقرير‬ ‫‪ ‬تحضير ومراجعة التقرير النهائي‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 26. ‫فهرسة التقرير‬ ‫62‬ ‫تحضير التقرير يجب ان يتمتع بالعناصر التالية (معايير ‪:( IIA‬‬ ‫‪ ‬فهرس قياسي/نموذجي‬ ‫‪ ‬بنود الفهرس (التسلسل)‬ ‫‪ ‬الملحقات‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 27. ‫مقومات تقرير التدقيق الداخلي (وفقا للمعايير)‬ ‫72‬ ‫‪ ‬الوضوح‬ ‫‪ ‬التوازن وااليجابية‬ ‫‪ ‬االكتمالية والموضوعية‬ ‫‪ ‬الدقة ,االيجاز و االقناع‬ ‫‪ ‬تركيب الجمل والفقرات & فهرسة وتبويب التقرير‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 28. ‫محتويات وشكل التقرير‬ ‫82‬ ‫‪ ‬التعريف ,المقدمة , الملخص التنفيذي واهداف التقرير الداخلي‬ ‫‪ ‬نطاق التدقيق الداخلي , المالحظات والتوصيات‬ ‫‪ ‬النتائج وردود ادارة القسم المدقق عليه‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 29. ‫نموذج تطبيقي الطار تقرير مراجع داخلي (عام)‬ ‫92‬ ‫دراسة نموذج تقرير المراجع الداخلي‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 30. ‫نظام التحكم الداخلي‬ ‫03‬ ‫تعنى بيئة الرقابة باإلجراءات والسياسات وهي مناطة عادة بمجلس االدارة (االمناء)‬ ‫واالدارة العليا والفريق المختص.‬ ‫‪ ‬توفر التاكيد والضمان فيما يخص تحقيق اهداف:‬ ‫‪ ‬االلتزام بالقوانين واالنظمة واللوائح‬ ‫‪ ‬اصدار تقارير مالية موثوقة‬ ‫‪ ‬كفائة وفعالية العمليات‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 31. ‫عناصر التحكم الداخلي ‪CRIME‬‬ ‫13‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 33. ‫تقييم المخاطر ‪Risk Assessment‬‬ ‫33‬ ‫• تحديد العوامل التي قد تزيد من‬ ‫المخاطر‬ ‫• تحديد أهمية المخاطر واحتمالية‬ ‫حدوثها‬ ‫• تطوير إجراءات للحد من‬ ‫المخاطر إلى مستوى مقبول‬ ‫• معرفة كيف تتعامل االدارة مع‬ ‫المخاطر ذات الصلة باعداد‬ ‫التقارير المالية‬ ‫• تقييم أهمية واحتمال حدوث‬ ‫المخاطر‬ ‫• البت في اختيار اإلجراءات‬ ‫الالزمة للتصدي للمخاطر‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫تقييم االدارة‬ ‫للمخاطر‬ ‫تقييم المراجع‬ ‫الداخلي‬ ‫للمخاطر‬
  • 34. ‫انشطة الرقابة الحالي ‪Existing Control Activity‬‬ ‫43‬ ‫• فصل وظائف الصالحية والتسجيل واالرشفة‬ ‫• فصل صالحيات مستخدمين النظام االلي‬ ‫• يمكن اتباع صالحيات عامة وفقا للسياسات‬ ‫المتبعه‬ ‫• صالحيات محددة يجب ان تعطى حسب ما‬ ‫يتطلب الوضع‬ ‫الفصل الكافي بين الواجبات‬ ‫الترخيص الالزم لممارسة األنشطة‬ ‫• ترقيم الوثائق المتسلسلة لتسهيل البحث وايجاد‬ ‫الغير متسلسلة‬ ‫• تحضير الوثائق بعد النشاط او في اقرب له‬ ‫وثائق وسجالت وافية‬ ‫• النسخ االحتياطي واجراءات االسترداد‬ ‫• عدم السماع الي شخص للدخول للنظام االلي‬ ‫• وجود ظوابط وروادع لمنع الوصول الفعلي‬ ‫لالصول‬ ‫السيطرة المادية على االصول‬ ‫والسجالت‬ ‫• مراقبة وتقييم مستمر على االداء‬ ‫• مراقبة مستمرة على اتباع االلجراءات‬ ‫واالنظمة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬ ‫تدقيق مستقل على األداء‬
  • 35. ‫المعلومات واالتصال ‪Info. & Communication‬‬ ‫53‬ ‫هي الوسائل المتبعه لتسجيل ومعالجة وتقرير صفقة او معاملة معينة لضمان وجود‬ ‫نظام المسؤلية والمسائلة‬ ‫‪ ‬للشركات الصغيرة يمكن ان يتم معالجة االجراءات المتطلبة بوجود محاسب كفء‬ ‫‪ ‬للشركات الكبيرة والمتوسطة توجد حاجة النطمة واجراءات اكثر تعقيدا‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 36. ‫الرقابة ‪Monitoring‬‬ ‫63‬ ‫تقييم االدارة المستمر والدوري لجودة أداء الرقابة الداخلية لتحديد ما إذا كانت الضوابط‬ ‫تعمل بالشكل المطلوب وتعديلها عند الحاجة‬ ‫‪ ‬للعديد من الشركات، ال سيما الكبرى منها، وجود إدارة مراجعة داخلية أمر‬ ‫ضروري من أجل الرصد الفعال‬ ‫‪ ‬للحفاظ على استقالل المراجعة الداخلية، ال بد أنها تكون مستقلة عن التشغيل وادارة‬ ‫الحسابات، وترفع المراجعة تقاريرها الى اعلى مستوى سلطة، ويفضل أن لجنة‬ ‫التدقيق التابعة لمجلس اإلدارة‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 37. ‫المعايير الدولية للتدقيق الداخلي‬ ‫73‬ ‫معايير الخواص وتشمل:‬ ‫‪ ‬وثيقة التدقيق: االهداف والصالحيات والمسؤوليات‬ ‫‪ ‬موقع دائرة التدقيق على الهيكل التنظيمي وموضوعية المدققين‬ ‫‪ ‬البراعة المهنية‬ ‫‪ ‬التدقيق على التدقيق من خالل برامج الرقابة النوعية‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 38. ‫المعايير الدولية للتدقيق الداخلي‬ ‫83‬ ‫معايير االداء تصف طبيعة انشطة التدقيق الداخلي وتضع المقاييس النوعية وتشمل:‬ ‫‪ ‬ادارة نشاط التدقيق من خالل اعداد الخطة السنوية المبنية على اساس تعميم المخاطر‬ ‫‪ ‬طبيعة العمل من خالل فحص وتعمييم مدى فعالية نظام الرقابة الداخلية والتوصية‬ ‫والتقييم‬ ‫‪ ‬التخطيط للمهمة (اعداد برنامج التدقيق مع اهداف نطاق المهمة واالجراءات)‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 39. ‫المعايير الدولية للتدقيق الداخلي‬ ‫93‬ ‫‪ ‬تنفيذ المهمة من خالل تقييم وتدوين معلومات كافية لتحقيق اهداف المهمة في الملف‬ ‫الدائم والجاري‬ ‫‪ ‬ايصال النتائج والتقارير‬ ‫‪ ‬المتابعة‬ ‫‪ ‬توضيح لقبول االدارة بعدم تنفيذ بعض من توصيات المدققين‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 40. ‫المعايير الدولية للتدقيق الداخلي‬ ‫04‬ ‫معايير التطبيق‬ ‫هي تطبيق كل من معايير الخواص واالداء حاالت محددة وتشمل:‬ ‫‪ ‬التحقيق بالغش واالحتيال‬ ‫‪ ‬مشروع التقييم الذاتي‬ ‫‪ ‬اختيارات االلتزام‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 41. ‫العالقة بين المراجعة الداخلية والتحكم الداخلي‬ ‫المراجع الخارجي‬ 41 1# ‫خط الدفاع‬ 2# ‫خط الدفاع‬ 3# ‫خط الدفاع‬ 2013 ‫ يناير‬IIA ‫معايير‬ https://na.theiia.org/standards-guidance/Public%20Documents/PP%20The%20Three%20Lines%20of%20Defense%20in%20Effective%20Risk%20Management%20and%20Control.pdf 17 February 2014
  • 42. ‫نظام التحكم الداخلي‬ ‫24‬ ‫كفاءة وفعالية‬ ‫العمليات‬ ‫التشغيلية‬ ‫العمل‬ ‫باللوائح‬ ‫واالنظمة‬ ‫سالمة‬ ‫التقارير‬ ‫المالية‬ ‫نظام‬ ‫التحكم‬ ‫نظام الرقابة الداخلية يتكون من سياسات وإجراءات تهدف إلى تزويد االدارة بالثقة بأن الشركة تحقق أهدافها‬ ‫متضمنة العناصر اعاله‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 43. Control Assessment ‫عناصر تقييم التحكم‬ 43 17 February 2014
  • 44. ‫توازن نظام التحكم الداخلي‬ ‫44‬ ‫درجة عالية من التحكم‬ ‫درجة عالية من المخاطرة‬ ‫‪ ‬بيروقراطية مرتفعة‬ ‫‪ ‬خسارة الممتلكات‬ ‫‪ ‬انتاجية منخفظة‬ ‫‪ ‬قرارات اعمال ضعيفه‬ ‫‪ ‬مستوى تعقيد عالي‬ ‫‪ ‬عدم االمتثال لالنظمة‬ ‫‪ ‬ارتفاع الفعاليات الغير منتجة‬ ‫‪ ‬سياسات كثيرة‬ ‫‪ ‬سمعة سيئة (فضائح مؤسسية)‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 45. ‫‪Developing a Strategic Plan for an Internal Auditor‬‬ ‫54‬ ‫عمل خطة مراجعة داخلية استراتيجية‬ ‫‪ ‬الخالصة التنفيذية‬ ‫‪ ‬المقدمة‬ ‫‪ ‬تطوير الخطة االستراتيجية‬ ‫‪ ‬مراجعة الخطة االستراتيجية‬ ‫4102 ‪17 February‬‬
  • 46. ‫‪The IIA’s Global Internal Audit Survey‬‬ ‫64‬ ‫الكفاءات االساسية للمراجع الداخلي ‪AII‬‬ ‫‪ ‬المهارات العامة‬ ‫‪ ‬المهارات الفنية‬ ‫‪ ‬المعرفة‬ ‫‪ ‬تقنيات المراجعة الداخلية‬ ‫‪ ‬معايير التدقيق الداخلي‬ ‫‪ ‬برامج الجودة والضمان‬ ‫4102 ‪17 February‬‬