1. Brochure
HAALT U WEL HET MAXIMALE
UIT UW HUWELIJKSVOORWAARDEN?
Mr M.J. MEIJER c.s.
NOTARISSEN
Keizersgracht 695-699
1017 DW AMSTERDAM
Postbus 1556
1000 BN AMSTERDAM
020 531 70 70
020 627 53 08
info@meijernotarissen.nl
www.meijernotarissen.nl

2. HAALT U WEL HET MAXIMALE UIT UW HUWELIJKSVOORWAARDEN?
Voor dat u ging trouwen heeft u bij de notaris huwelijksvoorwaarden opgesteld. Deze kunt u
gemaakt hebben om uiteenlopende redenen. Vaak vanuit de gedachte ‘alles goed geregeld te
hebben voor het geval dat’, wellicht met het oog op een eigen bedrijf, misschien in verband met
aanwezig familievermogen of het werd u door uw familie geadviseerd.
Vanaf uw huwelijk tot heden is er waarschijnlijk veel veranderd in uw persoonlijke- en
arbeidsleven. Misschien heeft u kinderen gekregen, een woning gekocht, geërfd, een bedrijf
opgebouwd, of …? Eigenlijk zou u zich eens de vraag moeten stellen of uw huidige
huwelijksvoorwaarden nog wel voldoen.
Haalt u wel het maximale uit uw huwelijksvoorwaarden?
In deze brochure willen wij u attenderen op de mogelijkheden die u heeft om uw
huwelijksvoorwaarden te optimaliseren. Deze optimalisatie houdt verband met de verschuldigde
belasting bij de overgang van uw vermogen naar uw kinderen (en kleinkinderen).
De inhoud van uw huwelijksvoorwaarden is van enorme invloed op de hoogte van de belasting
die er te zijner tijd betaald moet worden.
Door het maken van goede huwelijksvoorwaarden kunnen er in familieverband vaak
tienduizenden en soms honderdduizenden euro’s aan belasting worden bespaard. In deze
brochure zullen wij proberen beknopt uit te leggen hoe één en ander werkt en een voorbeeld voor
u doorrekenen.
Hoe werkt het?
In het verleden zijn er veel huwelijksvoorwaarden gemaakt houdende ‘koude uitsluiting’. ‘Koude
uitsluiting’ houdt kort samengevat in dat u gescheiden vermogens heeft. Wat u verdient, spaart,
de schulden en verplichtingen die u heeft, eventuele erfenissen, etc., behoort in beginsel tot uw
privé vermogen. U kunt natuurlijk wel gemeenschappelijk vermogen hebben, bijvoorbeeld omdat
u samen een auto heeft gekocht. Uitgangspunt is echter dat u gescheiden vermogens heeft.
Ingeval één van u beiden komt te overlijden dan bestaat de nalatenschap (in ieder geval) uit
zijn/haar privé vermogen. Dan kan blijken dat vermogen, dat u voor uw gevoel als
gemeenschappelijk beschouwde, wettelijk gezien geheel tot de nalatenschap behoort. Over deze
nalatenschap dient Erfbelasting te worden voldaan.
Ingeval uw vermogens verschillen van omvang, dan is er vaak onnodig veel Erfbelasting
verschuldigd. De bezittingen behoorden toch alleen maar tot het privé vermogen met het oog op
een eventuele echtscheiding of bedrijfsrisico’s? Uiteindelijk was het de bedoeling dat het
Mr M.J. Meijer c.s., notarissen

3. vermogen naar de langstlevende van u beiden zou gaan en nog later naar uw kinderen.
Ons kantoor heeft, op basis van de veranderde (fiscale)wet- en regelgeving en nieuwe inzichten,
huwelijksvoorwaarden ontwikkeld die misschien ook voor u interessant zijn. In deze
huwelijksvoorwaarden wordt enerzijds vermogensbescherming geboden tegen bedrijfsrisico’s en
echtscheiding. Anderzijds wordt er een zo optimaal mogelijke regeling gemaakt ter besparing
van Erfbelasting in familieverband. Dit kan worden bereikt met een zogenaamd ‘verplicht
wederkerig finaal verrekenbeding bij overlijden’. Bij overlijden wordt er dan afgerekend alsof u
beider vermogens in economische zin gemeenschappelijk eigendom waren.
Het volgende voorbeeld te verduidelijking:
Meneer en mevrouw Jansen zijn gehuwd en hebben drie kinderen. Zij hebben
huwelijksvoorwaarden opgemaakt. Al snel verhuisden zij naar een koopwoning. De woning is
sterk in waarde gestegen en staat op naam van de heer Jansen.
De hypotheek is voor een groot deel afgelost en de (over)waarde bedraagt: € 800.000,00
Verder heeft de heer Jansen aan spaargeld en effecten: € 150.000,00
Mevrouw Jansen heeft onlangs geërfd van haar moeder: € 50.000,00
De heer en mevrouw Jansen hebben beiden een ‘langstlevende testament’.
Bij het overlijden van de eerste van hun beiden wordt alles verkregen door de langstlevende. De
kinderen krijgen slechts een niet-opeisbare geldvordering gelijk aan de waarde van hun erfdeel,
zijnde ¼ gedeelte. Deze vorderingen aan de kinderen worden in beginsel pas afgelost bij het
overlijden van de langstlevende. Uiteindelijk zullen de kinderen alles erven.
Mr M.J. Meijer c.s., notarissen

4. Koude uitsluiting’ ‘Verplicht wederkerig finaal verrekenbeding bij overlijden’
Ingeval mevrouw Jansen als eerste overlijdt, bedraagt haar Bij overlijden wordt er gedaan of de vermogens van het
nalatenschap: echtpaar Jansen in economische zin gemeenschappelijk
€ 50.000,00. eigendom waren.
De heer Jansen erft € 12.500,00 (1/4 gedeelte) en de kinderen Ingeval mevrouw Jansen als eerste overlijdt, is de omvang
erven samen € 37.500,00. Op basis van het langstlevende van haar nalatenschap te bepalen als volgt:
testament wordt de nalatenschap echter als volgt verdeeld:
€ 50.000,00 (vermogen mevrouw Jansen)
de heer Jansen verkrijgt de gehele nalatenschap en de drie € 950.000,00 + (vermogen de heer Jansen)
kinderen krijgen ieder een niet opeisbare vordering van een € 1.000.000,00
bedrag in contanten gelijk aan de waarde van hun erfdeel.
de nalatenschap bedraagt de helft van hun beider vermogens,
Voor de heffing van de Erfbelasting verkrijgt de heer Jansen: te weten: € 500.000,00
€ 12.500,00 (zijn erfdeel; 1/4)
€ 15.750,00 + (het fictief vruchtgebruik van de Op basis van hetzelfde langstlevende testament verkrijgt de
erfdelen van de kinderen) heer Jansen voor de heffing van de Erfbelasting:
€ 28.250,00 (verkrijging)
€ 125.000,00 (zijn erfdeel; ¼ van € 500.000,00)
€ 28.250,00 (verkrijging) € 157.500,00 + (het fictief vruchtgebruik van de
€ 603.600,00 -/-(vrijstelling in 2011) erfdelen van de kinderen)
€ nihil (belaste verkrijging) € 282.500,00 (verkrijging)
De heer Jansen is over zijn verkrijging geen Erfbelasting € 282.500,00 (verkrijging)
verschuldigd. € 603.600,00 -/- (vrijstelling in 2011)
€ nihil (belaste verkrijging)
‘koude uitsluiting’ ‘verplicht wederkerig finaal verrekenbeding bij overlijden’

5. De kinderen zijn over hun niet opeisbare vordering, gelet op De heer Jansen is over zijn verkrijging geen
de geringe omvang, eveneens geen Erfbelasting verschuldigd. Successiebelasting verschuldigd.
Fiscaal gezien een mooie uitkomst zo lijkt het. Maar wat De kinderen zijn over hun niet opeisbare vordering, ieder
gebeurt er als de heer Jansen vervolgens overlijdt? € 5.338,00 aan Successiebelasting verschuldigd.
De nalatenschap van de heer Jansen bedraagt: In totaal is er bij het overlijden van mevrouw Jansen
€ 16.014,00 aan Successiebelasting verschuldigd.
€ 800.000,00 (woning)
€ 150.000,00 (spaargeld en effecten) Wat gebeurt er wanneer de heer Jansen vervolgens overlijdt?
€ 50.000,00 + (erfenis mevrouw Jansen)
€ 1.000.000,00 De nalatenschap van de heer Jansen bedraagt:
€ 950.000,00 (woning, spaargeld en effecten)
€ 1.000.000,00 € 450.000,00 -/- (vermogensmutatie door finaal
€ 37.500,00 -/- (vorderingen kinderen) verrekenbeding)
€ 962.500,00 (verkrijging kinderen) € 500.000,00 + (goederen via langstlevende
testament)
€ 320.833,00 (verkrijging per kind) € 16.014,00 -/- (verschuldigd Successierecht na
€ 19.141,00 -/- (vrijstelling in 2011) overlijden mevrouw Jansen)
€ 301.719,00 (belaste verkrijging per kind) € 358.986,00 -/- (vorderingen kinderen)
€ 625.000,00 (verkrijging kinderen)
‘koude uitsluiting’ ‘verplicht wederkerig finaal verrekenbeding bij overlijden’

6. € 320.833,00 (verkrijging per kind) € 208.333,00 (verkrijging per kind)
€ 48.472,00 -/- (verschuldigde Erfbelasting per € 19.114,00 -/- (vrijstelling 2011)
kind) € 189.219,00 (belaste verkrijging per kind)
€ 272.361,00 (netto verkrijging per kind)
De totaal verschuldigde Erfbelasting na het overlijden van € 208.333,00 (verkrijging per kind)
zowel mevrouw Jansen als de heer Jansen bedraagt: € 25.972,00 -/- (verschuldigde Erfbelasting per kind)
€ 182.361,00 (netto verkrijging per kind)
€ 145.416,00
De totaal verschuldigde Erfbelasting na het overlijden van
zowel mevrouw Jansen als de heer Jansen bedraagt:
€ 93.930,00
‘koude uitsluiting’ ‘verplicht wederkerig finaal verrekenbeding bij overlijden’

7. Conclusie
In bovenstaand voorbeeld wordt er doordat er in de huwelijksvoorwaarden van het echtpaar
Jansen een ‘verplicht wederkerig finaal verrekenbeding bij overlijden’ is opgenomen aan
Erfbelasting in familieverband bespaard:
€ 145.416,00
€ 93.930,00 -/-
€ 51.486,00 (besparing)
Door het maken van goede testamenten is de belastingdruk veelal nog meer te verlagen. Ook het
doen van schenkingen aan de kinderen over een periode van meerdere jaren kan bijdragen aan
het (aanzienlijk) verlagen van de belastingdruk.
Bovenstaande berekeningen betreffen natuurlijk een voorbeeld. Allerlei factoren zijn buiten
beschouwing gebleven. Zo is er bijvoorbeeld geen rekening gehouden met vermogensgroei.
De leeftijd van de verschillende familieleden is van invloed op de uitkomsten evenals
bijvoorbeeld de eerder gemaakte testamenten.
Het bovenstaande geeft u echter wel een goed beeld van hoe de door ons kantoor ontwikkelde
huwelijksvoorwaarden kunnen uitwerken. Voor uw specifieke omstandigheden kunnen wij een
advies op maat opstellen waarin wij antwoord geven op de vraag:
Haalt u wel het maximale uit uw huwelijksvoorwaarden?
Mr M.J. Meijer c.s., notarissen