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「粉飾決算企業」の手法と見分け方、これからの動向(大熊将八)
- 3. 大企業による巨額の粉飾事例も後を絶たない
東証一部(当時を含む)の主な粉飾決算企業
社名 明らかになった年 粉飾額(推定) 粉飾手法
山一證券 1997年 約2700億円 関係会社への飛ばしなど
日興コーディアル證券 2006年 約189億円 関係会社への飛ばしなど
西武 2004年 株式保有比率の虚偽記載
カネボウ 2005年 約800億円 資産の架空計上など多数
ライブドア 2006年 約53億円 利益の付け替えなど
オリンパス 2011年 約1200億円 損失隠しなど多数
沖電気 2012年 約80億円 循環取引など
リソー教育 2014年 約85億円 売上の架空計上
東芝 2015年 2000億円以上? 押込販売や減損隠しなど多数
- 6. 粉飾決算≒「有価証券報告書の虚偽記載」
「(有価証券報告書の虚偽記載) 10 年以下の懲役若しくは 1,000 万円以下の罰金に処
し、又はこれらを併科する。」(金商法197条1項1号)
→刑事罰
開示規則違反により罰金が発生する
・有価証券届出書の不提出等・発行開示書類の虚偽記載等・継続開示書類の不提出・
継続開示書類等の虚偽記載等・公開買付開始公告の不実施・公開買付届出書等の虚
偽記載等・大量保有報告書等の不提出・大量保有報告書等の虚偽記載等・特定証券情
報の不提供等・特定証券等情報の虚偽等・発行者等情報の虚偽等・虚偽開示書類等の
提出に加担
- 29. 粉飾決算の定性的兆候
⑴PR/IR ⑵買収・
海外進出
⑶資金調達 ⑷人事 ⑸会計/業
績
⑹その他
・会社や社長
が無闇にメ
ディア露出す
る
・本業と
無関係の
M&Aを頻
発
・MSCBなど
のスキーム
で増資を頻
発
・監査役
の頻繁な
交代
・会計方針
の頻繁な変
更
・SNSでのサービ
スの炎上
・社長が社内/
メディア/アナ
リストから神
格化されてい
る
・実態の
ない子会
社・海外
展開
・既存大
株主の売
り抜け
・競合他社
より不自然
に高い利益
率
・内部告発のタレ
こみ
・流行の用語
を多様したIR
を多発
目的不明
のファンド
を設立
役員給与
の急激な
増減
・「ぎりぎり赤
字回避」など
不自然な業
績
・業界と企業の
「バブル感」