Для максимального упрощения налоговой системы предлагается в качестве общей принять упрощённую систему налогообложения, адаптированную к специфике реалий украинского рынка. Простой свод правил, которые сформулированы на одном листе и поняты любому гражданину Украины и Мира.

1. Налоговая система “Свободная экономика”
https://www.facebook.com/FreeEconomyInstitute

2. Концепция
1. Для максимального упрощения налоговой системы предлагается в качестве общей принять упрощённую систему
налогообложения, адаптированную к специфике реалий украинского рынка. Простой свод правил, которые
сформулированы на одном листе и поняты любому гражданину Украины и Мира.
2. Измененяется суть плательщика. Физические лица, граждане и предприниматели - все в равных условиях - все являются
плательщиками. Соответственно не требуется регистрация субъекта предпринимательской деятельности для того, чтобы
получить возможность вести экономическую деятельность. Она легальна без регистрации и для всех без ограничений.
3. В качестве основного налога предлагается налог на покупку (налог на расходы) - аналог налога с оборота. Несмотря на
применение “налога с оборота”, в предлагаемой системе нет необходимости контролировать оборот на наличном рынке.
Работа с наличными - это безусловное право субъекта. Вместо навязывания РРО и прочих ограничений, применяются
чисто экономические стимулы переключения на безналичный расчёт. За счёт получения налички по более дорогому
тарифу, чем работа по безналу. Мы уверены, что наличка на руках постепенно вымоется в банковскую систему. Без
принудительных мер. (На переходный период предлагается применять текущие правила использования РРО).
4. Поддерживается принцип: вход денег в страну не облагается налогом. Это означает, Вы можете свободно ввести сколько
угодно валюты через частные переводы, инвестиции или кредиты в экономику. В то же время, любой вывод денег из
страны облагается налогом (кроме возврата тела кредита). Таким образом мы стимулируем приход денег в страну.
5. Новая система налогообложения предлагает лучшие правила для экономики 21-го века - налогообложение труда на
локальном рынке всего 4%. Это будет способствовать инвестициям в человеческий капитал.
6. Предлагаемая система отменяет таможню и все махинации на ней. Никаких акцизов, въездных пошлин и НДС. Только
один налог на оплату импорта 10%, который начисляется и взимается автоматически, без участия таможни. Он выше
чем налог на локальном рынке, что является стимулирующей мерой, для переноса в Украину производства товаров и
услуг.
7. Отсутствует налог на прибыль. Поэтому схема позволяет предпринимателям смело использовать деньги в обороте для
роста бизнеса. Стимулируя, таким образом, рост экономики.

3. Налоги
Отменяем все существующие налоги и пошлины. Вводим два простых налога:
❖ 4% налог на покупку (налог на расходы) - аналог налога с оборота.
Налогом облагается любое перечисление денег со своего банковского счёта внутри
Украины. А так же зачисление наличных средств на расчётный счёт.
Налогом облагаются все расходы юридических и физических лиц.
❖ 10% налог на вывод денег из банковской системы Украины.
Под выводом денег из банковской системы Украины понимается как снятие наличных
средств с банковского счёта, так и любое перечисление денег за границу. (Исключение
составляет возврат тела кредита).
Налогом облагаются юридические и физические лица.
Схема администрирования НЕ ТРЕБУЕТ обязательного введения РРО.
Налогами не облагаются безналичные транзакции внесения/снятия суммы депозита и
получения/возврата суммы банковского кредита.
Налогом не облагается поступление денежных средств в Украину из других стран.
Основной задачей отмены существующих и введения новых налогов является
обеспечение максимальной простоты расчета и администрирования налогов.

4. ❖ Максимальная простота в начислении
налогов и их администрировании!
❖ Налоги автоматически собираются банками
и отправляются на единый казначейский
счёт в момент перечисления юридическими
и физическими лицами денег со своих
банковских счётов.
❖ Организуется автоматизированный
удалённый контроль за правильностью
сбора и перечисления налогов банками.
Схемы автоматического сбора налогов

5. Применение налогов
Тип Операции Сумма Налог % Итого сумма Уплата налога Налоговый агент
Отправка денег на р.с за оплату товаров и услуг по безналу 10000 4 10400 400 Банк в котором открыт Р.с отправителя
Получение денег на р.с за оплату товаров и услуг экспорт 10000 0 10000 - -
Получение на р.с. при продаже товаров/услуг картой зарубежного банка 10000 0 10000 - -
Поступление денег на р.с за оплату товаров и услуг наличка 10000 4 10400 400 Банк который принимает наличную выручку
Оплата денег за Товары и услуги на локальном рынке с р.с 10000 4 10400 400 Банк в котором открыт Р.с отправителя
Оплата денег за Товары и услуги Импорт с р.с 10000 10 11000 1000 Банк в котором открыт Р.с отправителя
Получение налички с банка в кассу предприятия 10000 10 11000 1000 Банк выдающий наличку
Перечисление ЗП,бонусов на карточки сотрудникам 10000 4 10400 400 Банк в котором открыт Р.с предприятия
Перечисление дивидендов собственникам физ.лицам 10000 4 10400 400 Банк в котором открыт Р.с предприятия
Перечисление дивидендов собственникам юр.лицам 10000 4 10400 400 Банк в котором открыт Р.с предприятия
Снятие налички в банкомате с банковской карточки 10000 10 11000 1000 Банк в котором открыта банк.карточка
Оплата товаров и услуг с банковской карточки на локальном рынке 10000 4 10400 400 Банк в котором открыта банк.карточка
Оплата товаров и услуг с банковской карточки заграницу 10000 10 11000 1000 Банк в котором открыта банк.карточка
Зачисление налички на банк.карточку физ.лица 10000 4 10400 400 Банк в котором открыта банк.карточка
Поступление денег на р.с за оплату товаров и услуг бюджета 10000 0 10000 - -
Перечисление ЗП бюджетом - бюджетным работникам 10000 0 10000 - -
Перечисление средств с р.с на депозитный счет 10000 0 10000 - -
Перечисление средств с банк.карточки на депозитный счет 10000 0 10000 - -
Возврат депозитов с депозитного счета на р.с 10000 0 10000 - -
Получение процентов по депозиту на р.с 200 4 208 8 Банк в котором открыт депозит
Возврат депозитов с депозитного счета на банк.карточку 10000 0 10000 - -
Получение процентов по депозиту на банк карточку 200 4 208 8 Банк в котором открыт депозит
Выплата пенсий и пособий на карт.счета с бюджета 10000 0 10000 - -
Выплата пенсий и пособий через Укрпочту наличкой 10000 0 10000 - -
Привлечение кредитов на р.с (банковские кредиты) 10000 0 10000 - -
Возврат тела кредита с р.с (банковские кредиты) 10000 0 10000 - -
Оплата процентов по использованию кредитов 200 4 208 8 Банк в котором открыт Р.с отправителя
Перечисление средств от одного к другому физ.лицу по безналу 10000 4 10400 400 Банк в котором открыт Р.с отправителя
Перечисление денег за покупку недвижимости, оборудования и друхих
необоротных активов 100000 4 104000 4000 Банк в котором открыт Р.с отправителя
Оплата покупки акций 10000 4 10400 400 Банк в котором открыт Р.с отправителя
Получение средств от продажи акций 10000 0 10000 - -
Платёж по векселю 10000 4 10400 400 Банк в котором открыт Р.с отправителя

6. Сравнение налоговых нагрузок на продукт -1
Текущая схема формирования стоимости продажи 1 тн пакетированного молока 3.2% жирности в полиэтиленовой упаковке
№ Передел
Входящее
сырье без
учёта НДС
Входяще
сырье с
учётом НДС
Затраты
без НДС -
Затраты
без
учета
НДС
Затраты
с
учётом
НДС
Входной
НДС ФОТ
На руки
сот-никам
Налоги
на труд
Аморти
зация
Затраты
итого
%
ст-сти
денег -
Прибыль
до уплаты
налога
Налог на
прибыль
Стоимость
без НДС НДС
Стоимость
продажи с
НДС
Налогов
к уплате
Прибыль
после
уплаты
налога
1 Растениеводство 0 0 1,500 - 2,083 2,500 417 300 242 125 200 4,149 520 - 131 24 4,800 960 5,760 691 107
2 Животноводство 4,800 5,760 450 - 900 1,080 1,140 400 322 166 200 6,838 1,152 - 10 2 8,000 1,600 9,600 628 8
3 Переработка 8,000 9,600 400 - 667 800 1,733 400 322 166 400 9,955 30 - 15 3 10,000 2,000 12,000 435 13
4 Дистрибуция 10,000 12,000 50 - 700 840 2,140 150 121 62 50 10,983 0 - 17 3 11,000 2,200 13,200 125 14
5 Розница 11,000 13,200 200 - 800 960 2,360 1,000 805 415 200 13,420 0 - 80 14 13,500 2,700 16,200 769 66
2,600 6,180 1,811 934 1,050 1,702 46 Всего: 2,649 207
Данный расчет не выделяет налоги на земли (арендную плату за паи), экологические сборы, и т.д. они все включены в затраты без НДС
Новая схема формирования стоимости (после адаптации цен) Налог, % 4
№ Передел
Входящее
сырье без
налога
Входящее
сырье с
налогом
Затраты
без
налога
Затраты
без
налога
+ налог
Затраты
без
учёта
налога
Затраты
с
учётом
налога -
ФОТ
(на руки
+ налог)
На руки
сот-никам -
Аморти
зация
Затраты
итого
%
ст-сти
денег
%
ст-сти
денег c
учётом
налога Прибыль -
Стоимость
без
налога -
Стоимость
с налогом
Уплачено
налогов Прибыль
1 Растениеводство 0 0 1,500 1,560 2,404 2,500 - 251 242 - 200 4,511 528 549 180 - 5,240 - 5,450 187 180
2 Животноводство 5,240 5,450 450 468 1,038 1,080 - 335 322 - 200 7,533 1,090 1,134 45 - 8,712 - 9,060 326 45
3 Переработка 8,712 9,060 400 416 769 800 - 335 322 - 400 11,011 30 31 64 - 11,106 - 11,550 409 64
4 Дистрибуция 11,106 11,550 50 52 808 840 - 126 121 - 50 12,618 0 0 75 - 12,692 - 13,200 483 75
5 Розница 12,692 13,200 200 208 923 960 - 837 805 - 200 15,405 0 0 172 - 15,577 - 16,200 585 172
6 Потребитель 15,577 16,200 623
2,600 6,180 1,811 1,050 1,648 Всего: 2,613 536
Данный расчет не выделяет налоги на земли (арендную плату за паи), экологические сборы, и т.д. они все включены в затраты без налога.
В случае разделения затрат без налога на налоги/сборы и оплату товаров/услуг расчетное значение прибыли дополнительно увеличится.
Суммарная налоговая нагрузка на продукт уменьшается на 1.4%. Суммарная прибыль предприятий увеличивается на 158.9%.

7. Сравнение налоговых нагрузок на продукт -2
Продажа услуг на экспорт (с высокой добавочной стоимостью)
Существующая система налогообложения НДФЛ, ВС, ЕСВ, НП
Аренда офиса
без учёта НДС
Аренда офиса
с учётом НДС
Доп.
затраты
без учета
НДС
Доп.
затраты
с учётом
НДС
Входной
НДС ФОТ
На руки сот-
никам
Налоги на
труд
Амортиза
ция
Затраты
итого
Прибыль до
уплаты
налога
Налог на
прибыль
Стоимость
без НДС
Возмещение
НДС
Налогов к
уплате
Прибыль
после
уплаты
налога
12,500 15,000 2,083 2,500 2,917 80,000 64,400 33,200 5,200 117,383 32,617 5,871 150,000 2,917 39,071 26,746
Новая система налогообложения Налог, % 4
Аренда офиса
без учёта
налога
Аренда офиса с
учётом налога
Доп.
затраты
без учёта
налога
Доп.
затраты
с учётом
налога - ФОТ
На руки сот-
никам
Налоги на
труд
Амортиза
ция
Затраты
итого Прибыль -
Стоимость
без налога -
Уплачено
налогов Прибыль
12,500 13,000 2,083 2,167 - 64,400 64,400 2,576 5,200 87,343 62,657 - 150,000 - 3,159 62,657
Налоговая нагрузка на продукт уменьшается на 91.9%. Прибыль предприятия увеличивается на 134.3%.
Продажа товаров на экспорт (с низкой добавочной стоимостью)
Существующая система налогообложения НДФЛ, ВС, ЕСВ, НП
Сырьё и
материалы без
учёта НДС
Сырьё и
материалы с
учётом НДС
Доп.
затраты
без учета
НДС
Доп.
затраты
с учётом
НДС
Входной
НДС ФОТ
На руки сот-
никам
Налоги на
труд
Амортиза
ция
Затраты
итого
Прибыль до
уплаты
налога
Налог на
прибыль
Стоимость
без НДС
Возмещение
НДС
Налогов к
уплате
Прибыль
после
уплаты
налога
66,667 80,000 2,083 2,500 13,750 30,000 24,150 12,450 10,000 115,350 34,650 6,237 150,000 13,750 18,687 28,413
Новая система налогообложения Налог, % 4
Сырьё и
материалы без
учёта налога
Сырьё и
материалы с
учётом налога
Доп.
затраты
без учёта
налога
Доп.
затраты
с учётом
налога - ФОТ
На руки сот-
никам
Налоги на
труд
Амортиза
ция
Затраты
итого Прибыль -
Стоимость
без налога -
Уплачено
налогов Прибыль
66,667 69,333 2,083 2,167 - 24,150 24,150 966 10,000 106,616 43,384 - 150,000 - 3,716 43,384
Налоговая нагрузка на продукт уменьшается на 80.1%. Прибыль предприятия увеличивается на 52.7%.
В Украину выгоднее переносить предприятия с высокой добавочной стоимостью!

8. Сравнение налоговых нагрузок на продукт -3
Цена для потребителя уменьшается на 13.3%.
Импорт товара и продажа его в розницу
Существующая система налогообложения
№ Передел
Закупка
товара
без учёта НДС
Закупка
товара
с учётом НДС ФОТ
На руки сот-
никам
Налоги
на труд
Затраты
итого
Прибыль до
уплаты
налога
Налог на
прибыль
Стоимость
без учёта
НДС
Стоимость
с учётом
НДС
Налогов к
уплате
Прибыль
после
уплаты
налога
1 Импортер 100 120 20 16 8 124 26 5 150 180 42.91 20.99
2 Розница 150 180 30 24 12 187 13 2 200 240 24.86 10.99
Всего: 67.77 31.98
Новая система налогообложения
№ Передел
Закупка
товара
без учёта
налога
Закупка
товара
с учётом
налога ФОТ
На руки сот-
никам
Налоги
на труд
Затраты
итого Прибыль -
Стоимость
без учёта
налога
Стоимость
с учётом
налога
Уплачено
налогов Прибыль
1 Импортер 100 110 16 16 1 127 23 - 150 156 10.64 23.26
2 Розница 150 156 24 24 1 181 19 200 208 6.97 18.88
3 Потребитель 200 208 8.00
Всего: 25.61 42.14
Суммарная налоговая нагрузка на продукт уменьшается на 62.2%. Суммарная валовая прибыль предприятий увеличивается на 31.8%.

9. Ответы на вопросы - 1
Насколько легко администрировать налоги в новой системе налогообложения?
• Налоги администрируются автоматически на уровне банковской системы Украины.
• В предприятиях торговли и услуг не требуется использование РРО.
• Предприятия и частные лица не ведут налогового учёта и отчётности.
Как новая налоговая система влияет на инвестиционный климат в Украине?
• Государство не регламентирует и не ограничивает приток инвестиционных, кредитных и коммерческих
финансов в Украину.
• Все финансовые транзакции, связанные с поступлением денег в Украину освобождены от каких-либо
налогов и сборов.
• Налоговая система минимизирует возможность вмешательства государства в работу частного бизнеса.
При такой системе налогообложения Украина становится офшором? Что на это скажет ЕС, ВТО и др.?
• Офшор, это специальные налоговые условия для иностранных компаний. Предлагаемые нами налоговые
условия предназначены для всех без исключения. В том числе (точнее, прежде всего) для граждан Украины.
Поэтому это не офшор, а налоговая система страны.
• C точки зрения принципа налогового суверенитета международные договоры не могут устанавливать
внутренние налоговые правила — только сама страна, каждая по отдельности, имеет право определять,
какими будут ее внутренние налоги. А конвенции просто согласовывают и состыковывают между собой
разные правила, нормы и практики, существующие в разных странах.

10. Ответы на вопросы - 2
Не приведет ли это к тому, что вся экономика уйдёт в наличный оборот?
• В новой налоговой системе прибыль не облагается налогом. Поэтому отсутствует экономическая
целесообразность в том, чтобы её скрывать, обналичивая часть прибыли.
• Предприятиям экономически выгоднее выплачивать зарплату и бонусы в безналичном виде.
• Частным лицам выгоднее не обналичивать свой карточный счёт, а расчитываться в предприятиях торговли
и услуг безналичными средствами.
• Перевозка и хранение наличных средств требуют дополнительных затрат, сопряжены с возможным
мошенничеством со стороны сотрудников/партнеров, с угрозой ограбления. Всё это не стоит экономии 4%.
• Недвижимость, автомобили и другая собственность подлежащая государственной регистрации
приобретается только за безналичные средства, что выводит из оборота большую массу наличности.
• Да часть наличных денег может оборачиваться без налогов. Но это и сейчас есть в большом объёме.
• На переходный период предлагается применять текущие требования и правила использования РРО. Для
гарантированного изымания наличных средств из оборота, в том же объёме, как это происходит сейчас.
• Во время такого переходного периода будет проведено тестирование работы предлагаемой
системы налогообложения без РРО в ряде городов, а затем областей.
• Есть простой механизм контроля использования наличных средств в экономике - объем покупок
за наличные в больших розничных магазинах и объём наличных, который снимается юр.лицами и
физ лицами. Если объёмы уменьшаются, значит экономические стимулы, которые применяемые
новой налоговой системой, работают.
• После получения положительных результатов такого тестирования, работа предприятий торговли
без РРО будет разрешена на всей территории Украины.

11. Ответы на вопросы - 3
При такой налоговой системе все перестанут сдавать наличку в банки.
• Физические лица при существующей системе налогообложения практически никогда не сдают наличку в
банк. За исключением сдачи денег на депозитный счёт, при возврате кредита и оплаты коммунальных
платежей. Так же они будут поступать и при Новой налоговой системе.
• Предприятия работающие без РРО в существующей налоговой системе сдают наличку в банк только в том
случае, когда они вынуждены оплатить свои расходы по безналичному расчёту. Нет никакой весомой
причины, чтобы в новой системе налогообложения они поступали иначе.
• Предприятия работающие с РРО в существующей налоговой системе сдают наличку в банк в том объёме,
который соответствует объёму зарегистрированному с помощью РРО. В новой налоговой системе они
будут обязаны поступать точно так же.
• Собственность подлежащая государственной регистрации (недвижимость и приравненное к ней движимое
имущество) может приобретаться только по безналичному расчёту. Поэтому, если кто-то будет копить
наличку “под подушкой”, в итоге всё равно принесёт её в банк.
Как видим, нет ни одной объективной или субъективной причины, по которой объём наличных средств
сдаваемый в банковскую систему при Новой системе налогообложения должен уменьшиться.

12. Ответы на вопросы - 4
Такая налоговая система может привести к расцвету контрабанды.
• Наоборот, объём контрабанды значительно снизится. Новая налоговая система снимает с таможни
функции контроля за налогообложением товара, который пересекает границу. Поэтому у таможенной
службы освобождаются дополнительные ресурсы для контроля и пресечения попыток незаконного
перемещения товаров и ценностей, перемещение которых запрещено или ограничено законом.
• Новая налоговая система не запрещает завозить товар купив его за границей за наличные средства, а
наоборот приветствует такую активность предпринимателей.
• Потому что, чтобы продать такой товар в Украине, необходимо найти покупателя, у которого есть
наличные. Сначала эти наличные у потенциальных покупателей безусловно будут, но через какое-
то время, чтобы получить наличные, покупателю придётся снять его со своего расчётного счёта в
банке, заплатив при этом налог на снятие наличных. (Т.е. бюджет опосредованно, но всё равно
получит налог с завезённого таким способом импорта).
• Если же завезённый из-за границы товар продан в Украине по безналу, то чтобы завести
очередную партию товара самому, так называемому “контрабандисту”, придётся снять с
расчётного счёта наличные деньги, заплатив при этом такой же по величине налог, как налог на
безналичный платёж за импорт. (Т.е. бюджет и в этом случае опосредованно, но всё равно получит
налог с завезённого таким способом импорта).
• Как видим, уже в самой ближайшей перспективе пропадёт экономическая целесообразность
оплаты наличными средствами товара за границей, чтобы завести его в Украину. Будет проще и
выгоднее покупаемый для импорта в Украину товар оплачивать безналичными средствами.

13. Ответы на вопросы - 5
Каким образом предлагается взимать налоги при таких торговых операциях:
“Продавец - гражданин Украины - купил товар за границей за наличные и завёз этот товар в Украину.
Гражданин другой страны взял наличные деньги, приехал в Украину и купил товар за наличные у
этого продавца. Продавец взял полученные у покупателя наличные и поехал за границу за следующей
партией товара.”
• Такие операции не попадают под налогообложение.
• Концепция новой налоговой системы приветствует такой вид предпринимательской деятельности, потому
что это приводит к следующим положительным последствиям:
• Малый бизнес получает новые возможности для своего развития в сфере международной
торговли.
• Дополнительно увеличиваются доходы предпринимателей Украины, которые занимаются:
пассажирскими и грузовыми перевозками; гостиничным, ресторанным и туристическим
обслуживанием; автосервисом и другими услугами. (Так как покупатели, приезжающие в
Украину за товаром, будут пользоваться соответствующей инфраструктурой обслуживания).
• Увеличивается спрос на другие товары, которые могут быть приобретены покупателями
дополнительно к тем товарам, ради которых они приехали в Украину.
• Увеличиваются налоговые поступления в бюджет Украины за счёт дополнительного оборота
товаров и услуг, который создают приезжающие в страну нерезиденты Украины.
• Украина и её налоговая система получают дополнительную рекламу на международном рынке.

14. Ответы на вопросы - 6
Предлагаемый налог на расходы не подходит для длинных цепочек производства и дистрибуции.
• Наличие в экономике длинных цепочек перепродажи товара сильно преувеличено. Исходя из анализа
существующих в Украине производственных циклов, максимальное их количество в цепочке достигает 4-6
элементов. Многие, даже очень сложные производства имеют просто десятки поставщиков сырья,
материалов и комплектующих. Но это все один этап производства - параллельные поставки для одного
предприятия, а не последовательная цепочка перепродаж одного товара между разными предприятиями.
• Предлагаемый налог не является мультиплицирующим. На более ранних стадиях создания стоимости
сумма снимаемого налога меньше, чем на последнем этапе. Так как на ранних этапах продажная стоимость
товара в цепочке значительно меньше стоимости этого товара для конечного потребителя. Поэтому
суммарный налог в цепочке из 5 предприятий не 4% х 5, а например (2+2.5+3+3.5+4)% от конечной цены
товара.
• При новой налоговой системе прибыльность большинства предприятий резко возрастает. Поэтому рынок
получает возможность легко адаптироваться и изменить цены взаимных продаж таким образом, что те
предприятия (в основном компании-дистрибьюторы), которые сегодня работают с низкой наценкой,
смогут также работать с большей прибыльностью, чем это у них получается сегодня.

15. Ответы на вопросы - 7
Новая система налогообложения приведёт к вертикальной интеграции производств, дескриминации
малого бизнеса, снижению конкуренции и ухудшению качества товаров и услуг.
• Мир движется к уменьшению количества перепродаж товара. Это естественный процесс. Дистрибуторы
преобразовались в сетевых операторов ещё 10 лет назад. И это при работающем НДС. Интернет торговля и
сервисы доставки товаров максимально снижают длину цепочек реализации.
• Кроме того, проведённый анализ показал отсутствие различий между существующей и новой налоговыми
системами по степени влияния вертикальной интегации бизнеса на конечную цену товара. Иными
словами, если новая налоговая система и будет подталкивать бизнес к вертикальной интеграции, то не
сильнее, чем это делает существующая система налогообложения. Поэтому новая система
налогообложения не повлияет в худшую сторону на соотношение количества малых и больших
вертикально интегрированных предприятий.
• Более того, в новой системе налогообложения малые предприятия получают дополнительные
преимущества. Одними из которых являются:
• отсутствие необходимости в регистрации предпринимательской деятельности;
• отсутствие обязательной отчётности перед налоговыми органами;
• отсутствие проверок со стороны налоговых органов;
• свободное обращение с наличными средствами (в том числе при экспортно-импортных
операциях);
• отсутствие необходимости в уплате таможенных пошлин и акцизов;
• отсутствие ежемесячных и ежегодных регистрационных платежей;
• отсутствие налоговых платежей, в случае использования наличных средств.

16. Ответы на вопросы - 8
Банки становятся налоговыми агентами. Как быть с банковской тайной?
• Украина с 1 января 2017 года становится официальным членом в BEPS (Base erosion and Profit Shifting). BEPS
- это план действий Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР/OECD) по
противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения.
Поэтому банковская тайна будет снята независимо от налоговой системы. Это мировой тренд.
• В то же время, необходимо отметить, что Новая налоговая система уникальна и с этой точки зрения.
Потому, что она не предполагает налогообложение прибыли, а значит снимает проблему вывода прибыли
из-под налогообложения. Причём делает это не административными, а экономическими методами.
Необлагаемые налогом кредитно/депозитные операции будут использоваться для ухода от налогов.
• Нет не будут. Несмотря на то, что тело кредита и тело депозита не облагается налогом, в случае невозврата
кредита или депозита, налог на невозвращённую сумму будет перечислен банком в бюджет автоматически.
Как будет выглядеть налогообложение валютообменных операций?
• Стандартным 4% налогом облагается сумма разницы между текущим курсом, установленым в рамках
налоговой системы, и курсом обмена, по которому совершается валютообменная операция.
Предположим, текущий курс € к $ составляет 1 : 2. Тогда обмен €10 на $20 не облагается налогом. Если в
процессе валютообменной операции меняется €10 на $15, то 4% налога взимается с суммы “недостающих”
$5. Если меняется €10 на $30, то 4% налога взимается с суммы “лишних” $10.
• Налог взимается с банка, который осуществляет валютообменную операцию.
• Прямые валютообменные операции между физ.лицами и юр.лицами разрешены и не облагаются другими
налогами, кроме стандартных налогов (4 или 10%) за перечисление денег или обналичивание средств.

17. Ответы на вопросы - 9
Как будут облагаться налогом безденежные сделки с использованием векселей (ценных бумаг)?
• Безденежные сделки с участием векселей (ценных бумаг) без уплаты налога на расходы являются
легальными операциями и не преследуется по закону.
• Безденежные сделки с участием векселей (ценных бумаг) облагаются налогом на расходы только в том
случае, когда хотя бы одна из сторон сделки впоследствии желает иметь возможность защитить свои права
по этой сделке в судебном порядке. Размер налога в этом случае определяется исходя из стоимости векселя
(ценной бумаги), которая согласована сторонами в рамках данной сделки. Налог может быть уплачен
любой из сторон сделки. Дата уплаты налога должна совпадать с датой совершения сделки.
Как будут облагаться налогом бартерные сделки?
• Бартерные операции без уплаты налога на расходы являются легальными операциями и не преследуются
по закону.
• Бартерные сделки облагаются налогом на расходы только в том случае, когда хотя бы одна из сторон сделки
впоследствии желает иметь возможность защитить свои права по этой сделке в судебном порядке. Размер
налога определяется исходя из стоимости бартерного договора. Налог может быть уплачен любой из
сторон сделки. Дата уплаты налога должна совпадать с датой совершения сделки.

18. Михаил Чернышев
Даниил Монин
Институт Свободной Экономики