Quali variabili dobbiamo considerare durante la stesura del budget commerciale e quali aree sono interessate: Ricavi, Costi fissi, Costi variabili, Investimenti commerciali e marginalità

1. Il Budget Commerciale
La stesura del budget commerciale: variabili ed implicazioni aziendali
Emilio

2. Budget Economico sistema
distributivo
Budget investimenti
commerciali
Budget flussi
entrate - uscite

3. Budget economico dei ricavi
Budget ricavi teorici
Definizione politica di prezzo
Budget sconti
Definizione politica distributiva
Definizione politica degli sconti
Destinazione
d’uso prodotto
Canale
distributivo
Volumi di
vendita
Categoria
cliente
correlata a…
Volumi x prezzo listino
Con check di verifica intra-annuale
Privato
Commerciale
Web
funzionari
Rivenditori
Filiali
Budget economico dei ricavi

4. Budget costo del venduto
Budget Economico
Costo standard del venduto
Budget Patrimoniale
Piano di prevista
contabilizzazione
Magazzino prodotti finiti
R.I. + E. = U. + R.F.
Budget flussi uscita
Budget dei debiti
Debiti iniziali Condizioni di pagamento
Debiti Finali
Prefissate
Bdg Produzione
Costo del
venduto
Budget costo del venduto

5. Verifica Redditività
Costo unitario standard
Redditività
Volumi di vendita
prodotto/mercato
Prodotto CanaleMercato
Verifica Redditività

6. Costo variabile per prodotto/canale
(es. provvigioni)
Costo variabile commerciale per volumi di vendita
Prodotto MixCanale
Costi Commerciali variabili

7. Costi di Trasporto
A carico dell’impresa
interni
A carico del cliente
No costi
Fisso
Personale
Ammortamenti
assicurazioni
Costi Commerciali variabili
Terzi
Variabile
Carburante
Bdg
Economico
Budget
Flussi uscita
Costo variabile
unitario per Qta
venduta

8. Costi Commerciali fissi
I costi fissi di natura commerciale possono essere:
• Costi per personale
• Costi materiale di consumo
• Costi energetici
• Ammortamenti
• Leasing
• Consulenze
• Altri costi
• Accantonamento f.do svalutazione crediti (basato su rischio ipotizzabile)

9. Margine di Contribuzione
Valore Assoluto
Ricavi - Costi
Valore Percentuale
(Ricavi – Costi) / Ricavi
Budget margini di contribuzione
Esprime in quale misura un
prodotto/canale contribuisce al reddito
aziendale
Esprime la redditività di un prodotto o
canale rispetto ad altri prodotti o canali
oppure rispetto alla redditività media
aziendale

10. Budget investimenti commerciali
Margine di Contribuzione
Investimenti tradizionali Costi capitalizzati
• Aperture nuove filiali
• Acquisto mezzi di trasporto
• …….
• Sito internet
• …….
Possono essere: di sostituzione; di incremento; di espansione; strategici; di
qualità
Capitale investito in
Settore
Commerciale
Matrice
prodotto/canale
Per: sistema distributivo; canale;
prodotto

11. Trasforma le tue competenze