SlideShare una empresa de Scribd logo
1 de 21
Descargar para leer sin conexión
Pension til Selvstændigt
Erhvervsdrivende - pixi
Om behov og muligheder for den Selvstændigt Erhvervsdrivende
til at sikre sig en økonomisk tryg pensionstilværelse
Udarbejdet af Michael Reber Knudsen,
Ekstern lektor på Copenhagen Business Academy
 Denne præsentation giver en kortfattet introduktion
til behov og muligheder for den Selvstændigt
Erhvervsdrivende til at sikre sig en økonomisk tryg
pensionstilværelse.
Pension til Selvstændigt
Erhvervsdrivende
 Præsentationen er en ”pixi-version” – og er derfor
ikke komplet fyldestgørende.
 For uddybning henvises til pensionsudbydernes
produkt-beskrivelser samt pensionsfaglige rådgivere,
der er underlagt rådgiveransvar.
 Ligeledes henvises til den selvstændiges revisor.
Pension til Selvstændigt
Erhvervsdrivende
 Målgruppe for præsentationen:
 Primært selvstændigt erhvervsdrivende, der anvender
dele at sit overskud til konsolidering i sin virksomhed
– eller sit holdingselskab.
 Sekundært erhvervsrådgivere i den finansielle sektor.
Pension til Selvstændigt
Erhvervsdrivende
 Strukturen i præsentationen
 Om den selvstændiges behov for pensionsopsparing – påstand
og dokumentation
 Den selvstændige pensionsrisiko;
 samt om fordele ved at vælge konsolidering via pensionsprodukter
 Muligheder for den selvstændige erhvervsdrivende i
selskabsform (A/S eller ApS)
 Muligheder for den selvstændige erhvervsdrivende udenfor
selskabsform
Pension til Selvstændigt
Erhvervsdrivende
Påstand: Alt for få Selvstændigt Erhvervsdrivende
indbetaler til en pensionsordning.
Dokumentation for påstand:
 Se undersøgelsen ”Selvstændige halter efter på
pensionsindbetalinger” - Forsikring og Pension fra marts-2014.
 Tjek www.forsikringogpension.dk
 Se undersøgelsen ”Mange selvstændige sparer for lidt op til
pension” – Håndværksrådet fra november-2013.
 Tjek www.hvr.dk
Pension til Selvstændigt
Erhvervsdrivende
 Baggrund for den manglende pensionsopsparing hos de
Selvstændigt Erhvervsdrivende – nogle umiddelbare bud:
 Konsolidering sker via selskab eller som opsparet overskud i
virksomhedsordningen (VSO)
 Manglende kendskab (ligeledes hos den selvstændiges
rådgivere) til de fleksible muligheder for pensionsopsparing
 Manglende kendskab til den økonomiske risiko ved ikke at
indbetale på en pensionsordning
Pension til Selvstændigt
Erhvervsdrivende
 Hvorfor sker konsolideringen alene i den selvstændiges
virksomhed?
 De sandsynlige svar er:
 Konsolideringen anvendes til nye investeringer i virksomheden.
 En opfattelse af, at konsolideringen i den selvstændiges
virksomheden er den bedste form for pensionsopsparing.
 Afledt en opfattelse af, at konsolideringen forrentes bedst i den
selvstændiges virksomhed.
 Konsekvens: Virksomheden bliver ene og alene lig den
Selvstændigt Erhvervsdrivendes pensionsopsparing!!
Pension til Selvstændigt
Erhvervsdrivende
 Risiko ved, at den selvstændiges virksomhed
er lig pensionsopsparingen:
 At hele pensionsformuen sættes på én hest!!
Pension til Selvstændigt
Erhvervsdrivende
Risici, når virksomheden er lig pensionsformuen:
 Formuen kan helt eller delvis forsvinde, såfremt –
 Driftsresultaterne i den selvstændiges virksomhed
pludseligt svigter (negativ drift – f.eks. som følge af
uventet tab)
 At virksomhedens markedspris < den bogførte egenkapital
på salgstidspunktet (typisk også pensionstidspunktet)
 Ingen kreditorbeskyttelse
Pension til Selvstændigt
Erhvervsdrivende
 Hvorfor skal den selvstændige spare op til pension:
 Sikring af sin pensionstilværelse, så ”brønden ikke løber tør”
(obs – vi lever længere)
 Afledt mulighed for sikring af efterladte
 Kreditorbeskyttelse!!
 Risikospredning af konsolideret formue
 Potentiel mulighed for bedre forrentning end i den
selvstændiges virksomhed (afhænger af aktiv-placering i
forhold til risikovillighed)
Pension til Selvstændigt
Erhvervsdrivende
Den Selvstændigt Erhvervsdrivende:
Der skal skelnes mellem, om virksomheden drives i
1. Selskabsform (A/S eller ApS)
2. Udenfor selskabsform (kan også være som
interessent i et I/S).
 Virksomhedsskatteordningen (VSO) vil typisk blive
anvendt, såfremt en større del af det skattepligtige
overskud kan konsolideres.
Pension til Selvstændigt
Erhvervsdrivende
 Hvis selskabsform:
 Den selvstændige har de samme muligheder som en
almindelig lønmodtager; idet ekstra lønudbetalinger
fra selskabet kan anvendes til pensionsopsparing.
 Mulighederne er:
 Aldersopsparing (ingen fradrag i personlig indkomst)
 Ratepension
 Livsvarig livrente (se næste slide)
Pension til Selvstændigt
Erhvervsdrivende
 Om fortræffelighederne ved den livsvarige livrente:
 Se særskilt præsentation ”Livsvarig livrente – pixi” på
SlideShare –
 http://www.slideshare.net/MichaelReberKnudsen
Pension til Selvstændigt
Erhvervsdrivende
 Hvis udenfor selskabsform:
 Mulighederne er:
 Aldersopsparing
 Ratepension
 Livsvarig livrente. Her kan vælges enten -
 Opfyldningsfradraget (kr. 47.600,- i 2015. Satsen
indeksreguleres årligt) – eller
 30% ordningen ** (uddybes i det følgende).
Pension til Selvstændigt
Erhvervsdrivende
 Hvis udenfor selskabsform:
 Særligt om 30%-ordningen -
 Det er muligt at indbetale op til 30% af virksomhedens
skattepligtige overskud før rente og kursgevinst-/tab.
 Fleksibilitet: Der tages stilling til den årlige indbetaling
hvert år afhængigt af det skattepligtige overskud samt
virksomhedens likviditet
 Dermed ingen bindinger til fremtidige indbetalinger
Pension til Selvstændigt
Erhvervsdrivende
 Om fortræffelighederne ved den livsvarige livrente:
 Se igen særskilt præsentation ”Livsvarig livrente – pixi” på
SlideShare –
 http://www.slideshare.net/MichaelReberKnudsen
Pension til Selvstændigt
Erhvervsdrivende
 Opsamling på præsentationen –
 Påstand: At alt for få selvstændigt erhvervsdrivende
indbetaler til en pensionsordning
 Om baggrunden for, at den Selvstændigt Erhvervsdrivende
bør/skal have (og indbetale på) klassiske pensionsprodukter –
herunder særligt en livsvarig livrente
 Indbetalingsmuligheder
 Om livsvarig livrente – se links i præsentationen
Pension til Selvstændigt
Erhvervsdrivende
 Særligt til den Selvstændigt Erhvervsdrivende:
 Kontakt revisor eller pensionsrådgiver med
henblik på etablering af den optimale
pensionsopsparing.
Pension til Selvstændigt
Erhvervsdrivende
 Særligt til erhvervsrådgivere i den finansielle sektor:
 Husk at rådgive dine kunder til at supplere
konsolideringen via brug af klassiske
pensionsprodukter – herunder særligt livsvarig
livrente.
Pension til Selvstændigt
Erhvervsdrivende
SLUT
Pension til Selvstændigt
Erhvervsdrivende

Más contenido relacionado

Más de Michael Reber Knudsen

Skilsmisse, deling af pensionsordninger, 2019, version 2, pixi
Skilsmisse, deling af pensionsordninger, 2019, version 2, pixiSkilsmisse, deling af pensionsordninger, 2019, version 2, pixi
Skilsmisse, deling af pensionsordninger, 2019, version 2, pixiMichael Reber Knudsen
 
Erhvervsøkonomi - Aktivitetsoptimering
Erhvervsøkonomi - AktivitetsoptimeringErhvervsøkonomi - Aktivitetsoptimering
Erhvervsøkonomi - AktivitetsoptimeringMichael Reber Knudsen
 
Investeringsrådgivning med afsæt i livsindkomst
Investeringsrådgivning med afsæt i   livsindkomstInvesteringsrådgivning med afsæt i   livsindkomst
Investeringsrådgivning med afsæt i livsindkomstMichael Reber Knudsen
 
Investeringsprodukter, risikomærkning, pixi
Investeringsprodukter, risikomærkning, pixiInvesteringsprodukter, risikomærkning, pixi
Investeringsprodukter, risikomærkning, pixiMichael Reber Knudsen
 
Metodelære til afgangsprojekter på akademiuddannelsen, pixi, version 2
Metodelære til afgangsprojekter på akademiuddannelsen, pixi, version 2Metodelære til afgangsprojekter på akademiuddannelsen, pixi, version 2
Metodelære til afgangsprojekter på akademiuddannelsen, pixi, version 2Michael Reber Knudsen
 
Insiderhandel og markedsmisbrug pixi
Insiderhandel og markedsmisbrug   pixiInsiderhandel og markedsmisbrug   pixi
Insiderhandel og markedsmisbrug pixiMichael Reber Knudsen
 
Investeringskalkulen - formål metode og anvendelse, pixi - udgave
Investeringskalkulen - formål metode og anvendelse, pixi - udgave Investeringskalkulen - formål metode og anvendelse, pixi - udgave
Investeringskalkulen - formål metode og anvendelse, pixi - udgave Michael Reber Knudsen
 
Metodelære til Afgangsprojekter på akademiuddannelsen, pixiudgave
Metodelære til Afgangsprojekter på akademiuddannelsen, pixiudgaveMetodelære til Afgangsprojekter på akademiuddannelsen, pixiudgave
Metodelære til Afgangsprojekter på akademiuddannelsen, pixiudgaveMichael Reber Knudsen
 

Más de Michael Reber Knudsen (18)

Obligationer, en introduktion.pdf
Obligationer, en introduktion.pdfObligationer, en introduktion.pdf
Obligationer, en introduktion.pdf
 
Investeringsforeninger, pixi, mrk
Investeringsforeninger, pixi, mrkInvesteringsforeninger, pixi, mrk
Investeringsforeninger, pixi, mrk
 
Andelsboliger, pixi
Andelsboliger, pixiAndelsboliger, pixi
Andelsboliger, pixi
 
Investering i Aktier, pixi
Investering i Aktier, pixiInvestering i Aktier, pixi
Investering i Aktier, pixi
 
Skilsmisse, deling af pensionsordninger, 2019, version 2, pixi
Skilsmisse, deling af pensionsordninger, 2019, version 2, pixiSkilsmisse, deling af pensionsordninger, 2019, version 2, pixi
Skilsmisse, deling af pensionsordninger, 2019, version 2, pixi
 
Arv overblik og definitioner
Arv   overblik og definitionerArv   overblik og definitioner
Arv overblik og definitioner
 
Erhvervsøkonomi - Aktivitetsoptimering
Erhvervsøkonomi - AktivitetsoptimeringErhvervsøkonomi - Aktivitetsoptimering
Erhvervsøkonomi - Aktivitetsoptimering
 
Investeringsrådgivning med afsæt i livsindkomst
Investeringsrådgivning med afsæt i   livsindkomstInvesteringsrådgivning med afsæt i   livsindkomst
Investeringsrådgivning med afsæt i livsindkomst
 
Investorbeskyttelse - pixi
Investorbeskyttelse - pixiInvestorbeskyttelse - pixi
Investorbeskyttelse - pixi
 
Investeringsprodukter, risikomærkning, pixi
Investeringsprodukter, risikomærkning, pixiInvesteringsprodukter, risikomærkning, pixi
Investeringsprodukter, risikomærkning, pixi
 
Livsvarig livrente, version 2, pixi
Livsvarig livrente, version 2, pixiLivsvarig livrente, version 2, pixi
Livsvarig livrente, version 2, pixi
 
Insiderhandel, version 2, pixi
Insiderhandel, version 2, pixiInsiderhandel, version 2, pixi
Insiderhandel, version 2, pixi
 
Metodelære til afgangsprojekter på akademiuddannelsen, pixi, version 2
Metodelære til afgangsprojekter på akademiuddannelsen, pixi, version 2Metodelære til afgangsprojekter på akademiuddannelsen, pixi, version 2
Metodelære til afgangsprojekter på akademiuddannelsen, pixi, version 2
 
Leverandørkredit, pixi
Leverandørkredit, pixiLeverandørkredit, pixi
Leverandørkredit, pixi
 
Livsvarig livrente, pixi
Livsvarig livrente, pixiLivsvarig livrente, pixi
Livsvarig livrente, pixi
 
Insiderhandel og markedsmisbrug pixi
Insiderhandel og markedsmisbrug   pixiInsiderhandel og markedsmisbrug   pixi
Insiderhandel og markedsmisbrug pixi
 
Investeringskalkulen - formål metode og anvendelse, pixi - udgave
Investeringskalkulen - formål metode og anvendelse, pixi - udgave Investeringskalkulen - formål metode og anvendelse, pixi - udgave
Investeringskalkulen - formål metode og anvendelse, pixi - udgave
 
Metodelære til Afgangsprojekter på akademiuddannelsen, pixiudgave
Metodelære til Afgangsprojekter på akademiuddannelsen, pixiudgaveMetodelære til Afgangsprojekter på akademiuddannelsen, pixiudgave
Metodelære til Afgangsprojekter på akademiuddannelsen, pixiudgave
 

Pension til selvstændige, pixi

  • 1. Pension til Selvstændigt Erhvervsdrivende - pixi Om behov og muligheder for den Selvstændigt Erhvervsdrivende til at sikre sig en økonomisk tryg pensionstilværelse Udarbejdet af Michael Reber Knudsen, Ekstern lektor på Copenhagen Business Academy
  • 2.  Denne præsentation giver en kortfattet introduktion til behov og muligheder for den Selvstændigt Erhvervsdrivende til at sikre sig en økonomisk tryg pensionstilværelse. Pension til Selvstændigt Erhvervsdrivende
  • 3.  Præsentationen er en ”pixi-version” – og er derfor ikke komplet fyldestgørende.  For uddybning henvises til pensionsudbydernes produkt-beskrivelser samt pensionsfaglige rådgivere, der er underlagt rådgiveransvar.  Ligeledes henvises til den selvstændiges revisor. Pension til Selvstændigt Erhvervsdrivende
  • 4.  Målgruppe for præsentationen:  Primært selvstændigt erhvervsdrivende, der anvender dele at sit overskud til konsolidering i sin virksomhed – eller sit holdingselskab.  Sekundært erhvervsrådgivere i den finansielle sektor. Pension til Selvstændigt Erhvervsdrivende
  • 5.  Strukturen i præsentationen  Om den selvstændiges behov for pensionsopsparing – påstand og dokumentation  Den selvstændige pensionsrisiko;  samt om fordele ved at vælge konsolidering via pensionsprodukter  Muligheder for den selvstændige erhvervsdrivende i selskabsform (A/S eller ApS)  Muligheder for den selvstændige erhvervsdrivende udenfor selskabsform Pension til Selvstændigt Erhvervsdrivende
  • 6. Påstand: Alt for få Selvstændigt Erhvervsdrivende indbetaler til en pensionsordning. Dokumentation for påstand:  Se undersøgelsen ”Selvstændige halter efter på pensionsindbetalinger” - Forsikring og Pension fra marts-2014.  Tjek www.forsikringogpension.dk  Se undersøgelsen ”Mange selvstændige sparer for lidt op til pension” – Håndværksrådet fra november-2013.  Tjek www.hvr.dk Pension til Selvstændigt Erhvervsdrivende
  • 7.  Baggrund for den manglende pensionsopsparing hos de Selvstændigt Erhvervsdrivende – nogle umiddelbare bud:  Konsolidering sker via selskab eller som opsparet overskud i virksomhedsordningen (VSO)  Manglende kendskab (ligeledes hos den selvstændiges rådgivere) til de fleksible muligheder for pensionsopsparing  Manglende kendskab til den økonomiske risiko ved ikke at indbetale på en pensionsordning Pension til Selvstændigt Erhvervsdrivende
  • 8.  Hvorfor sker konsolideringen alene i den selvstændiges virksomhed?  De sandsynlige svar er:  Konsolideringen anvendes til nye investeringer i virksomheden.  En opfattelse af, at konsolideringen i den selvstændiges virksomheden er den bedste form for pensionsopsparing.  Afledt en opfattelse af, at konsolideringen forrentes bedst i den selvstændiges virksomhed.  Konsekvens: Virksomheden bliver ene og alene lig den Selvstændigt Erhvervsdrivendes pensionsopsparing!! Pension til Selvstændigt Erhvervsdrivende
  • 9.  Risiko ved, at den selvstændiges virksomhed er lig pensionsopsparingen:  At hele pensionsformuen sættes på én hest!! Pension til Selvstændigt Erhvervsdrivende
  • 10. Risici, når virksomheden er lig pensionsformuen:  Formuen kan helt eller delvis forsvinde, såfremt –  Driftsresultaterne i den selvstændiges virksomhed pludseligt svigter (negativ drift – f.eks. som følge af uventet tab)  At virksomhedens markedspris < den bogførte egenkapital på salgstidspunktet (typisk også pensionstidspunktet)  Ingen kreditorbeskyttelse Pension til Selvstændigt Erhvervsdrivende
  • 11.  Hvorfor skal den selvstændige spare op til pension:  Sikring af sin pensionstilværelse, så ”brønden ikke løber tør” (obs – vi lever længere)  Afledt mulighed for sikring af efterladte  Kreditorbeskyttelse!!  Risikospredning af konsolideret formue  Potentiel mulighed for bedre forrentning end i den selvstændiges virksomhed (afhænger af aktiv-placering i forhold til risikovillighed) Pension til Selvstændigt Erhvervsdrivende
  • 12. Den Selvstændigt Erhvervsdrivende: Der skal skelnes mellem, om virksomheden drives i 1. Selskabsform (A/S eller ApS) 2. Udenfor selskabsform (kan også være som interessent i et I/S).  Virksomhedsskatteordningen (VSO) vil typisk blive anvendt, såfremt en større del af det skattepligtige overskud kan konsolideres. Pension til Selvstændigt Erhvervsdrivende
  • 13.  Hvis selskabsform:  Den selvstændige har de samme muligheder som en almindelig lønmodtager; idet ekstra lønudbetalinger fra selskabet kan anvendes til pensionsopsparing.  Mulighederne er:  Aldersopsparing (ingen fradrag i personlig indkomst)  Ratepension  Livsvarig livrente (se næste slide) Pension til Selvstændigt Erhvervsdrivende
  • 14.  Om fortræffelighederne ved den livsvarige livrente:  Se særskilt præsentation ”Livsvarig livrente – pixi” på SlideShare –  http://www.slideshare.net/MichaelReberKnudsen Pension til Selvstændigt Erhvervsdrivende
  • 15.  Hvis udenfor selskabsform:  Mulighederne er:  Aldersopsparing  Ratepension  Livsvarig livrente. Her kan vælges enten -  Opfyldningsfradraget (kr. 47.600,- i 2015. Satsen indeksreguleres årligt) – eller  30% ordningen ** (uddybes i det følgende). Pension til Selvstændigt Erhvervsdrivende
  • 16.  Hvis udenfor selskabsform:  Særligt om 30%-ordningen -  Det er muligt at indbetale op til 30% af virksomhedens skattepligtige overskud før rente og kursgevinst-/tab.  Fleksibilitet: Der tages stilling til den årlige indbetaling hvert år afhængigt af det skattepligtige overskud samt virksomhedens likviditet  Dermed ingen bindinger til fremtidige indbetalinger Pension til Selvstændigt Erhvervsdrivende
  • 17.  Om fortræffelighederne ved den livsvarige livrente:  Se igen særskilt præsentation ”Livsvarig livrente – pixi” på SlideShare –  http://www.slideshare.net/MichaelReberKnudsen Pension til Selvstændigt Erhvervsdrivende
  • 18.  Opsamling på præsentationen –  Påstand: At alt for få selvstændigt erhvervsdrivende indbetaler til en pensionsordning  Om baggrunden for, at den Selvstændigt Erhvervsdrivende bør/skal have (og indbetale på) klassiske pensionsprodukter – herunder særligt en livsvarig livrente  Indbetalingsmuligheder  Om livsvarig livrente – se links i præsentationen Pension til Selvstændigt Erhvervsdrivende
  • 19.  Særligt til den Selvstændigt Erhvervsdrivende:  Kontakt revisor eller pensionsrådgiver med henblik på etablering af den optimale pensionsopsparing. Pension til Selvstændigt Erhvervsdrivende
  • 20.  Særligt til erhvervsrådgivere i den finansielle sektor:  Husk at rådgive dine kunder til at supplere konsolideringen via brug af klassiske pensionsprodukter – herunder særligt livsvarig livrente. Pension til Selvstændigt Erhvervsdrivende